Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Начисление арендной платы за помещение проводки

Начисление арендной платы за помещение проводки

Начисление арендной платы за помещение проводки

Оглавление:

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Важно Для отражения обязательств и информации о расчетах с бюджетом по НДФЛ применяется счет 68.01 «Налог на доходы физических лиц». Особенностью данного счета 68.01 является отражение информации и по исчисленному, и по удержанному, и по перечисленному НДФЛ. По кредиту счета 68.01 отражается долг перед бюджетом по НДФЛ. Что интересно, что сумма по кредиту счета 68.01 одновременно говорит и о долге физ.лица со своего дохода и о сумме налога, необходимой к удержанию налоговым агентом из доходов физ.лица, чтобы впоследствии перечислить в бюджет.

Дата исчисления НДФЛ Ответ ищем в ст.

226 НК РФ. Согласно нормам п.3 ст. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

е. на счете 01. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета. Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90).

Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  1. НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  2. имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51.

Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании. Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Что арендуем?

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл.

34 ГК РФ. Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды. Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства: Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора.

Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  1. Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  2. Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  3. Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  4. Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.
  5. Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Проводки по аренде помещения у арендатора: правильность заполнения документов

– приняты оказанные услуги.Дт 19 Кт 602288,14 руб. – принят входной НДС.Дт 68 Кт 192288,14 рублей – НДС принят к вычету.Дт 20 Кт 604237,29 рублей – приняты к учету коммунальные услуги.Дт 19 Кт 60762,71 руб.

– принят входной НДС.Дт 68 Кт 19762,71 руб. – НДС принят к вычету.Дт 60 Кт 505000 рублей – оплата коммунальных услуг произведена наличными.Виктор Степанов, 2018-06-04

Учет улучшений

Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д. Их подразделяют на:

  1. Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).
  2. Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).

Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость.

Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  1. по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, , , и т.д.

Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью:

  1. Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).

По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету.

Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:

  1. Дебет 08 Кредит 91.2.

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:

  1. Дебет 60 Кредит 08.

Пример:Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы. Сумма затрат составила: материалы 273 525 руб.

(НДС 41 724 руб.), услуги организации, выполняющей ремонт – 120 000 руб. (НДС 18 305 руб.). Арендная плата по договору составляет 65 000 руб.

в месяц (НДС 9915 руб.). Срок использования помещения после ремонта – 18 месяцев. Амортизация составляет 5280 руб. в месяц.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Начислена арендная плата за помещение 65 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура Перечислены деньги арендодателю 65 000 Платежное поручение 19 Учтен НДС по аренде 9915 Счет-фактура 68 НДС 19 Возмещение НДС 9915 Счет-фактура 08 Отражены расходы на материалы на неотделимые улучшения 273 525 Товарная накладная 08 Отражены расходы на услуги строительной организации на неотделимые улучшения 120 000 Акт выполненных работ 19 68 НДС Учтен НДС со стоимости улучшений 60 029 Счет-фактура 68 НДС 19 НДС принят к вычету 60 029 Счет-фактура 20 02 5280 Бухгалтерская справка 02 01 Списана амортизация за весь период использования помещения 95 040 Бухгалтерская справка 01 01 Списана первоначальная стоимость улучшений 393 525 Бухгалтерская справка 91.2 01 Списана на расходы остаточная стоимость улучшений 298 425 Бухгалтерская справка 91.2 68 НДС Начислен НДС на остаточную стоимость улучшений 45 532 Бухгалтерская справка Читайте также: Оценка статьи:

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Арендная плата: проводки у арендатора

Арендная плата (АП) – одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.

Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов (, , , , , ) и кредиту счетов расчетов ( ).

Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по за балансом. Отдельно учитывается стоимость коммунальных услуг – их сумма (та, которую уплачивает собственник) возмещается арендодателю на основе допсоглашения.

Закрывают эти затраты в бухучете на последнее число каждого месяца.

Проводки, сопровождающие операции по аренде у нанимателя следующие: Содержание Д/т К/т Поступление арендованного объекта в пользование (в оценке по договору) 001 Начислена плата за месяц 20, 23, 26, 29, 44 76 НДС по аренде 19 76 Оплата аренды с расчетного счета 76 51 Учтен НДС 68 19 Начислена сумма платежа по коммунальным услугам 20, 23, 26, 29, 44 76 Сумма возмещения по коммунальным услугам перечислена арендодателю 76 51 Прекращение аренды – передача объекта собственнику 001

Ремонт арендованного помещения: бухучет

Ст. 616 ГК РФ распределяет обязанности по проведению ремонта – капитальный осуществляется за счет арендодателя, текущий – за счет арендатора, если договором не предусматривается иное разделение.Проводки у арендатора при производстве ремонта за свой счет:Д/тК/тЗатраты по ремонту26, 4460, 76НДС1960, 76По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате. Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат.В этом случае проводки у арендатора будут такими:Д/тК/тЗатраты по ремонту76 (арендодатель)60, 76Работы оплачены60, 7651Отражена АП26,4460НДС по АП1960Ст.

623 ГК предусматривает возмещение расходов по капремонту арендатору после окончания срока аренды. Расходы по ремонту арендованного производственного помещения учитываются по дебету счета капвложений (при капремонте). Капвложения в арендованные ОС зачисляются арендатором в собственные ОС, как фактические затраты, если в договоре не оговорены другие условия.

Арендодатель при этом не фиксирует произведенные улучшения в своем балансе до прекращения срока аренды. Рассмотрим на примере бухучет капремонта в арендованном здании:Компания ООО «Тур» арендует здание первоначальной стоимостью 20000 тыс. руб., по согласованию с собственником здания (ООО «Лотос»), фирма произвела реконструкцию здания на сумму 1180 тыс.

руб. с учетом НДС 180 тыс. руб.Д/тК/тСумма У ООО «Тур»Затраты по капвложениям в арендованное имущество0810, 20, 44, 601 000 000Затраты учтены в составе ОС01081 000 000Начислена амортизация на дату завершения срока аренды2002100 000У ООО «Лотос» по истечении срока арендыСтоимость капитальных затрат по акту приемки (1 000 000 – 100 000)0860900 000Выделен НДС (900 000 х 18%)1960162 000Капитальные затраты увеличили стоимость здания0108900 000Арендатору возмещена стоимость расходов (900 000 + 162 000)60511 062 000НДС предъявлен к вычету6819162 000

Учет арендной платы за помещение

Арендная плата – перечисление или получение денежных средств за временное пользование имуществом. Для начисления арендной платы за пользование автомобилем или помещением начисляется по дебету затратных счетов организации (20-е, 44) и кредиту 60 (76 или 73 – если договор заключен сотрудником). Документальное оформление аренды оформляется договором, актом приема-передачи и графиком платежей.

При пользовании арендованным земельным участком, помимо права на аренду, нужно учитывать затраты на его получение. Для этих целей используют бухгалтерский счет 97.

Проводки выглядят так: По мере списания расходов делают запись: Дебет 20 (26.)Кредит 97.

Перечисление денег за аренду оформляется платежным поручением и записью в учете: Дебет 60 (76,73)Кредит 51. Организация, предоставляющая в аренду имущество, является арендодателем. Для нее доход от аренды учитывается, как реализационный (если данный вид деятельности основной) с использованием счета 90.1 или внереализационный (прочий) – 91.1.
Для нее доход от аренды учитывается, как реализационный (если данный вид деятельности основной) с использованием счета 90.1 или внереализационный (прочий) – 91.1.

Бухгалтерское сопровождение аренды в учете арендатора

Полученное во временное пользование имущество (помещения, оборудование) учитываются в бухгалтерском учете компании-арендатора на забалансовом счете 001. Учет операций по договору аренды зависит от назначения использования арендованных средств.

Если арендуемые помещения (иные активы) используются в производственных целях:

  1. Дт 60 Кт 50,51 – взнос авансового платежа по договору.
  2. Дт 68 Кт 19 – входной НДС принят к вычету.
  3. Дт 20 (23,25,26,44) Кт 60 – получен акт оказанных услуг по аренде (учитывается без НДС).
  4. Дт 19 Кт 60 – начислен входной НДС.

Если активы, взятые в аренду, применяются для непроизводственной деятельности компании:

  1. Дт 60 Кт 50,51 – взнос авансового платежа.
  2. Дт 91.02 Кт 60 – принятие оказанных услуг по аренде (без НДС).
  3. Дт 91 Кт 19 – входной НДС возмещен собственными средствами фирмы.
  4. Дт 19 Кт 60 – начислен входной НДС.

Бухгалтерский учет аренды ОС у арендодателя

Если процесс передачи в аренду основных средств – это обычный вид деятельности предприятия, то используется счет 90 «Продажи».Все расходы, связанные с передачей объекта основных средств в аренду, собираются по дебету счетов учета затрат (20, 23, 26, 44). После чего в конце месяца списываются одной суммой в дебет сч.

90 проводкой Д90/2 К20, 23, 26, 44.

В качестве расходов может выступать амортизация, которую арендодатель продолжает начислять каждый месяц, или расходы на ремонт, если он выполняется арендодателем.Все доходы, связанные с передачей объекта в аренду, отражаются по кредиту сч.

90, в частности, это поступающие арендные платежи, проводка Д76 К90/1.По окончании отчетного период на сч.

90 определяется финансовый результат, прибыль или убыток, которые отражается на сч. 99.Если передача ОС в аренду – это разовая операция, то для отражения арендных операций используется счет 91 «Прочие доходы и расходы».Расходы по объектам, сданным в аренду, отражаются по дебету сч.

91, доходы в виде арендных платежей по кредиту сч. 91.Арендные платежи должны включать НДС, поэтому арендодатель должен начислить НДС с полученных платежей (проводка Д91/2 (90/2) К68) и уплатить его в бюджет.Проводки, которые выполняются в бухгалтерском учета арендодателя:

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Для осуществления предпринимательской деятельности компании необходимо помещение.

Оно может находиться или в собственности, или в аренде. Наиболее распространен второй вариант, так как не все предприниматели могут позволить себе приобрести помещение.

Аренда предполагает возникновение постоянных трат. Их нужно правильно учитывать.

Аренда: бухгалтерский учет и налогообложение

Как в учете отразить аренду офиса?

Какими будут проводки при начислении и уплате арендодателю? Положения Налогового кодекса.

Законом в пункт 2 статьи Налогового кодекса внесены изменения, введенные в действие с Согласно данным изменениям при предоставлении передаче во временное владение и пользование имущества в случае, если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца.

В соответствии с пунктом 1 статьи 57 Налогового кодекса налогоплательщик осуществляет ведение налогового учета по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налогового кодекса.

Получена арендная плата — проводка

Как правильно отразить в бухгалтерском учете доходы, полученные за год сдачи помещения в аренду?

Поясним на примере. Основным видом деятельности ООО «Маркет» является оптовая торговля.

На балансе организации имеются нежеланные помещения, которые она сдает в аренду. За 2012 год ООО получило доход от сдачи имущества в аренду в сумме 159 300 руб. (в том числе НДС — 24 300 руб.).

Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, составили 162 000 руб. Сдача имущества в аренду не является для «Маркета» обычной деятельностью.

Бухгалтеру «Маркета» нужно будет сделать проводки:

  1. ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91-9 — 27 000 руб. (159 300 – 24 300 – 162 000) — отражен убыток от прочей деятельности организации.
  2. ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1 — 159 300 руб. — начислена арендная плата за отчетный период;
  3. ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69…) — 162 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду;
  4. ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 24 300 руб. — начислен НДС с арендной платы;

31 декабря 2012 года бухгалтер «Маркета» должен закрыть все субсчета к счету 91. Для этого нужно сделать проводки:

  1. ДЕБЕТ 91-1 КРЕДИТ 91-9 — 159 300 руб. — закрыт субсчет 91-1 по окончании года;
  2. ДЕБЕТ 91-9 КРЕДИТ 91-2 —189 000 руб. (24 300 + 162 000) — закрыт субсчет 91-2 по окончании года.

Источник: http://www.raschet.ru/articles/15/8190/ 2018-06-27

Рубрикатор статей

Проводки по аренде Основные бухгалтерские проводки по субаренде помещений. Пример сдачи в субаренду помещения с конкретными цифрами.

Типовые бухгалтерские проводки по безвозмездной аренде основного средства.

Пример проводок по субаренде помещения на 2 года. Примеры типовых проводок по аренде земельного участка в бухгалтерском учете.

Учет налогов с аренды земли. Оплата арендной платы. Типовые проводки при уплате арендной платы за офис.

Особенности заключения договора арендатора с арендодателем. Проводки бухгалтерского учета по сдаче в аренду офиса. Отражение аренды при признании дохода как обычный доход.

Типовые проводки бухучета по аренде автотранспорта у физического лица или сотрудника организации. Уплата налогов с дохода для физического лица.

Типовые проводки по аренде имущества с точки зрения арендодателя и съемщика имущества. Таблицы проводок. Основные типовые проводки бухгалтерского учета по аренде транспортного средства.

Учет с точки зрения арендодателя и арендатора. Аренда государственного имущества. Проводки по аренде при использовании муниципального имущества.

Пример проводки. Основные проводки по бухучету для отражения аренды помещений. Общий учет аренды и учет ремонта, улучшений помещения.

Проводка дня! Как учесть доходы от аренды?

Как правильно отразить в бухгалтерском учете доходы, полученные за год сдачи помещения в аренду?

Поясним на примере. Бухгалтеру «Маркета» нужно будет сделать проводки: — 159 300 руб. — начислена арендная плата за отчетный период; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 24 300 руб. — начислен НДС с арендной платы; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69.

) — 162 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду; — 27 000 руб. (159 300 – 24 300 – 162 000) — отражен убыток от прочей деятельности организации. 31 декабря 2012 года бухгалтер «Маркета» должен закрыть все субсчета к счету 91.

Для этого нужно сделать проводки: — 159 300 руб.

Проводки по аренде помещения у арендатора

Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В феврале в бухучете организации сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 90-1– 90 000 руб.

– начислена арендная плата; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 51 Кредит 62– 90 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п.

7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись: Дебет 62 (76) Кредит 91-1– начислена арендная плата. Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – разовая операция для организации В марте ООО «Альфа» сдало в аренду одно из своих пустующих помещений.Учет договора аренды в случае, когда арендованное имущество используется в непроизводственных целях Дебет 60 (76) Кредит 51 – Перечислена арендная плата арендатору; Дебет 91 Кредит 60 (76) – Начислена арендная плата за текущий месяц (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 (76) – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 91 Кредит 19 – Возмещен НДС по арендной плате за счет собственных средств.

Если договор аренды нежилого помещения заключается на срок более года, право на аренду регистрируется. В бухгалтерском учете сбор за регистрацию договора аренды учитывается в составе расходов будущих периодов на счете 97 и списывается в течение всего срока действия договора аренды. Для целей исчисления налога на прибыль расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п.1 ст.272 НК РФ).Учет налогов с аренды земли.

Оплата арендной платы. 0 Оплата офиса или другого нежилого помещения Типовые проводки при уплате арендной платы за офис. Особенности заключения договора арендатора с арендодателем. 6 Аренда офисов для предприятий в бухгалтерии Проводки бухгалтерского учета по сдаче в аренду офиса.

Отражение аренды при признании дохода как обычный доход.

0 Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии Типовые проводки бухучета по аренде автотранспорта у физического лица или сотрудника организации. Уплата налогов с дохода для физического лица. Бухгалтерские проводки по операциям аренды Имущество передается в аренду по соответствующему договору, согласно которому арендодатель передает в пользование арендатору имущество и начисляет арендную плату, при этом право собственности остается у арендодателя.Если договором предусмотрен безналичный расчет, бухгалтер должен оформить платежное поручение.

О нюансах его заполнения и образец — № 57 за 2011 г., стр.

27. В бухучете оплату арендных платежей отражают на основании расходного кассового ордера или платежного поручения, подтвержденного банковской выпиской (ее вам выдаст банк), проводкой: Дт 685 Кт 301 «Касса в национальной валюте» или 311 «Текущие счета в национальной валюте».Обобщим все сказанное в таблице, исходя из того, что компенсация за потребленную электроэнергию за март 2013 года составила 360 грн, в т.ч.

НДС — 60 грн. В результате, общая сумма арендной платы за март 2013 г.

— 4560 грн (в т.ч. НДС — 760 грн). «все о бухгалтерском учете» Почему?

Объясняю на примере. Допустим (условно) месяц аренды у нас стоит 10000. 3 месяца – 28 000. 6 месяцев – 54 000. Год – 105 000.Источник: http://advokat-na-donu.ru/buhgalterskie-provodki-dlya-arendatora-i-arendodatelya/No related posts.

Поделиться: ЗаписиРубрики×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (4 508)
  2. (2 232)

ПопулярноеКонтактыг. Москва Зверинецкая, ул.8(499)008-14-00 © Copyright 2020, О налогах.

Все права защищены.

Договор аренды оргтехники между гражданином и юридическим лицом

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно (п. 1 ст. 609 ГК РФ), следует отразить:

  1. условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
  2. срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
  3. описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
  4. условия предоставления и возврата имущества;
  5. размер и порядок осуществления арендных платежей;
  6. ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор.

На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации.

Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором.

Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны. У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества (в оценке, предоставленной арендодателем) за балансом на счете 001.

Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата. При начислении арендной платы проводки арендатор сделает такие:

  1. Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 — на величину платы за аренду без НДС;
  2. Дт 19 Кт 60 — в части НДС, относящегося к плате за аренду.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду.

Счет 91 здесь появится в случае передачи имущества в субаренду. Платеж арендодателю отразится как Дт 60 Кт 51. Перечисление обеспечительного платежа зафиксируется проводкой Дт 76 Кт 51, а его возврат арендодателем как Дт 51 Кт 76. Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него.

Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него. Использование обеспечения на погашение долга по арендным платежам отразится проводкой Дт 60 Кт 76, а возмещение иных претензий — проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой по дебету и кредиту этого счета.

Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности. Улучшения, вносимые в арендованный объект, будут отражаться записью Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70).

В случае компенсации расходов по ним арендодателем появятся проводки по реализации произведенных затрат: Дт 62 Кт 91 (90), Дт 91 (90) Кт 68, Дт 91 (90) Кт 08. Отделимые улучшения, не передаваемые арендодателю, возникнут в учете арендатора как самостоятельная единица основных средств (Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70) и Дт 01 Кт 08) с начислением по ней амортизации на протяжении срока действия договора на аренду (Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 02). Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п.

6 ст. 226 НК РФ):- если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке; — если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц. Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской. В своей практической работе бухгалтерам часто приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами.

Рассмотрим проводки по начислению НДФЛ на примере выплаты физическому лицу арендной платы по договору аренды за пользование помещением.

  1. 6 Событие 4. Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ
    • 6.1 Счет учета
    • 6.2 Дата перечисления
    • 6.3 Сумма перечисленного НДФЛ
  2. 7 Общий вывод
  3. 3 Событие 1.

    Начисление дохода физическому лицу в виде арендной платы

    • 3.1 Счет учета
    • 3.2 Дата признания дохода
    • 3.3 Сумма признанного дохода
  4. 5.1 Счет учета «НДФЛ удержанный»
  5. 2 События, требующие учета арендатором в качестве налогового агента по НДФЛ
  6. 3.2 Дата признания дохода
  7. 4.3 Сумма исчисленного НДФЛ
  8. 5.3 Сумма удержанного НДФЛ
  9. 6.2 Дата перечисления
  10. 4 Событие 2. Исчисление НДФЛ с полученного дохода
    • 4.1 Счет учета 68.01 Налог на доходы физических лиц
    • 4.2 Дата исчисления НДФЛ
    • 4.3 Сумма исчисленного НДФЛ
    • 4.4 Налоговые вычеты по договорам аренды с физ.лицом
  11. 5.2 Дата удержания НДФЛ
  12. 1 Проводки по НДФЛ по договору аренды с физическим лицом
  13. 6.1 Счет учета
  14. 6.3 Сумма перечисленного НДФЛ
  15. 4.4 Налоговые вычеты по договорам аренды с физ.лицом
  16. 4.2 Дата исчисления НДФЛ
  17. 3.1 Счет учета
  18. 3.3 Сумма признанного дохода
  19. 5 Событие 3.

    Удержание НДФЛ с полученного дохода

    • 5.1 Счет учета «НДФЛ удержанный»
    • 5.2 Дата удержания НДФЛ
    • 5.3 Сумма удержанного НДФЛ
  20. 4.1 Счет учета 68.01 Налог на доходы физических лиц

Дата Дт Кт Описание проводки 10.01 001 Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи (основание — договор аренды помещения). 31.01 26 76 Начислена сумма арендной платы за январь, включена в расходы января.

28.02 26 76 Начислена сумма арендной платы за февраль, включена в расходы февраля. 31.03 26 76 Начислена сумма арендной платы за март, включена в расходы марта.

31.01 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: января, февраля, марта.

20.04 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы в сумме январь-март 2017 года в регистре налогового учета на дату выплаты. 20.04 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (январь-март) на дату выплаты на основании документа начисления дохода.

20.04 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период январь-март за минусом удержанного налога. 20.04 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты апреля в момент выплаты на основании документа выплаты дохода.

21.04. 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаченного в апреле дохода физ.лица. 30.04 26 76 Начислена сумма арендной платы за апрель, включена в расходы апреля.

31.05 26 76 Начислена сумма арендной платы за май, включена в расходы мая.

30.06 26 76 Начислена сумма арендной платы за июнь, включена в расходы июня.

30.04 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня. 20.07 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь 2017 года в регистре налогового учета.

20.07 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (апрель-июнь) на дату выплаты. 20.07 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период апрель-июнь за минусом удержанного налога.

20.07 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты июля в момент выплаты.

21.07 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты июля физ.лица. 31.07 26 76 Начислена сумма арендной платы за июль, включена в расходы июля. 31.08 26 76 Начислена сумма арендной платы за август, включена в расходы августа. 30.09 26 76 Начислена сумма арендной платы за сентябрь, включена в расходы сентября.
30.09 26 76 Начислена сумма арендной платы за сентябрь, включена в расходы сентября.

31.07 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: июля, августа, сентября. 20.10 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за июль-сентябрь 2017 года в регистре налогового учета на дату выплаты.

20.10 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (июль-сентябрь) на дату выплаты.

20.10 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физическому лицу за период июль-сентябрь за минусом удержанного налога. 20.10 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты октября в момент выплаты.

23.10 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты октября физического лица. 24.10 001 Помещение возвращено арендодателю по акту приемки-передачи. Начислить доход — это значит определить сумму дохода и дату, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу.

Еще раз повторимся, что отражая данное событие, не нужно путать свой расход с доходом партнера физ.лица.

Так как доход не является доходом предприятия, в бухгалтерском учете событие по начислению суммы дохода лишь регистрируется в учетных регистрах, но проводками не отражается. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  2. Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  3. Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Согласно принципу имущественной обособленности, бухгалтерские записи в виде проводок в бухгалтерских регистрах будут отражать только хозяйственные операции предприятия и не будут фиксировать увеличение личных средств данного физического лица.

Что касается даты события, то нужно переключиться на нормы главы 23 НК РФ. Ведь в этом событии организация, лишь налоговый агент, в обязанности которого входит отразить эту дату в учетных налоговых регистрах по правилам налогового учета. Далее определимся со счетом и соотнесем сумму признанного дохода с датой факта признания дохода по ст.

223 НК РФ.

Бухгалтерское сопровождение у арендодателя

Так как арендодатель является собственником помещений (оборудования), в бухгалтерском учете данные активы отображаются на сч.01. При передаче активов в аренду для дополнительного учета открывается субсчет для отражения сданного в аренду имущества. Учет платежей арендодателя и оказания услуг отображается в бухгалтерском учете компании, в зависимости от основной деятельности юридического лица, указанного в ЕГРЮЛ.

Если основной предпринимательской деятельностью фирмы является сдача имущества в аренду, то услуги аренды будут отображаться в составе продаж и учитываться на сч.90:

  1. Дт 91.9 Кт 99 – отображена прибыль.
  2. Дт 90.02 Кт 20 (44) – списание затрат арендатора (например, амортизация основных средств, переданных в аренду).
  3. Дт 20 Кт 02,70 и т. д. – начисление затрат.
  4. Дт 50,51 Кт 62 – получение оплаты от арендатора.
  5. Дт 62 Кт 90.01 — начисление услуг, отражение в учете задолженности арендатора.
  6. Дт 90.03 Кт 68 – начисление НДС к уплате в ИФНС России.

Если предоставление активов в аренду не является основной деятельностью компании, то в бухгалтерском учете поступления от аренды учитываются в составе прочих доходов, а бухгалтерское сопровождение расчетов представляется следующим образом:

  1. Дт 91.02 Кт 02 (76,70 и т. д.) – затраты по активам, переданным в аренду, учитываются в составе прочих издержек.
  2. Дт 76 Кт 91.1 – начислена аренда, отображен долг арендатора.
  3. Дт 50,51 Кт 76 – оплата арендатора.
  4. Дт 91 Кт 68 – начисление налога на добавленную стоимость.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой. В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»: Дт Кт Описание проводки Документ 62 90.1 Отражена выручка от услуг аренды Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 20 (23,25,26,29,44) 02 Отражена сумма амортизации по объекту аренды Бух.справка 90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка 90.3 68.2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы: Дт Кт Описание проводки Документ 62 91.1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный 91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.справка 51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Аренда: просто о сложном

Арендные платежи: Наталья Белова, налоговый эксперт Чтобы полноценно осуществлять хозяйственную деятельность, предприятию вовсе не обязательно обзаводиться собственным имуществом, выкладывая за него кругленькую сумму. Достаточно взять нужный объект в аренду — и дело в шляпе.

Учет договора аренды зависит от того, является ли аренда предметом деятельности арендодателя. При поступлении основных средств делается запись: Источник: https://darchangel-farm.com/grazhdanskoe-pravo/provodka-nachislenie-arendi-za-pomeshenie.php

Уплачена арендная плата — проводки

Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом: 1) Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку: Дт 001 Кт—— на стоимость арендуемого имущества. 2) Каждый месяц, полученный акт по аренде недвижимости от арендодателя бухгалтер будет отражать проводками: Дт Х – Кт 60.01 – на сумму арендной платы без НДС (Х- затратный счет, который зависит от вида арендуемого имущества и целей его использования, может быть: 26, 20, 44 и т.п.) Дт 19.04 – Кт 60.01 – на сумму входящего от поставщика услуги НДС Если имеется правильно оформленный счет-фактура (см. Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате: Дт 68.02 – Кт 19.04 – на сумму НДС по акту.

Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка: Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса.

Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом: 3) Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.
Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку: Дт 001 Кт—— на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора. 4) Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом.

Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.

Организация – плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица). Проводки:

  1. Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ
  2. Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента.
  3. Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%
  4. Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества.

Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Практический пример

Основной предпринимательской деятельностью ПАО «Ленинец» является предоставление офисных помещений в аренду.

Был заключен договор с ООО «Кактус» на аренду ими офисного помещения 20 м2, основные условия которого: внесение ежемесячных авансовых платежей в размере 15 тыс. рублей (с НДС). Коммунальные платежи оплачиваются арендатором напрямую в коммунальные службы и в текущем месяце составили 5000 рублей (в т.

ч. НДС 18% 762, 71 рублей). Бухгалтерские проводки в учете ПАО «Ленинец»: Дт 01 «передача имущества в аренду» Кт 01 – офис передан в аренду ООО.

Дт 51 Кт 62 15 тыс. рублей – получена оплата от ООО. Дт 62 Кт 90.01 15 тыс. рублей – начислена арендная плата. Дт 90.03 Кт 68 2288,14 рублей – начислен НДС к уплате.

Бухгалтерские проводки в учете ООО «Кактус» Дт 60 Кт 51 15 000 рублей – перечислены денежные средства. Дт 20 Кт 60 12 711,86 руб. – приняты оказанные услуги.

Дт 19 Кт 60 2288,14 руб. – принят входной НДС. Дт 68 Кт 19 2288,14 рублей – НДС принят к вычету.

Дт 20 Кт 60 4237,29 рублей – приняты к учету коммунальные услуги. Дт 19 Кт 60 762,71 руб. – принят входной НДС. Дт 68 Кт 19 762,71 руб. – НДС принят к вычету.

Дт 60 Кт 50 5000 рублей – оплата коммунальных услуг произведена наличными. Понравилась статья? +2

  1. Оцените статью

Подпишись на канал .Категории

Бухучет аренды у арендатора

Бухгалтерский учет у арендатора также будет зависеть от того, арендуется имущество для ведения основной или прочей деятельности.

В первом случае для учета затрат на аренду используются счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др., а во втором – счет 91 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Видео (кликните для воспроизведения). Приведем пример проводок по бухгалтерскому учету аренды офиса у арендатора, когда такие затраты связаны с ведением арендатором основного вида деятельности:

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности

Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись:Дебет 62 (76) Кредит 91-1 – начислена арендная плата.Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы.

Передача имущества в аренду – разовая операция для организацииВ марте ООО «Альфа» сдало в аренду одно из своих пустующих помещений.

Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).В марте в бухучете организации сделаны следующие записи:Дебет 62 Кредит 91-1 – 60 000 руб. – начислена арендная плата;Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 9153 руб.

– начислен НДС с суммы арендной платы;Дебет 51 Кредит 62 – 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Общий учет затрат на аренду

Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия). При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы:

  1. По дебету:20, , , , 44, , по кредиту — .

Оплата:

  1. Дебет 60 Кредит .

Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  1. Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.
  2. Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.Пример:Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.).Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Начислена арендная плата 36 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура Перечислены деньги арендодателю 36 000 Платежное поручение исх.

19 Учтен НДС по аренде 5492 Счет-фактура 68 НДС 19 Возмещение НДС 5492 Счет-фактура

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя, как начислить НДС

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»: Дт Кт Описание проводки Документ 62 90.1 Отражена выручка от услуг аренды Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 20 (23,25,26,29,44) 02 Отражена сумма амортизации по объекту аренды Бух.справка 90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка 90.3 68.2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы: Дт Кт Описание проводки Документ 62 91.1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный 91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.справка 51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Популярное

Декретный отпуск Налог на имущество Штрафы Декретный отпуск Увольнение НДФЛ Заработная плата Статистическая отчетность Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР Законодательство | 9:47 11 марта 2020 НДФЛ Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+