Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Образец пояснения в налоговую по страховым взносам

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам

Оглавление:

Разрешенные способы отправки

Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично.

Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Как написать пояснения в налоговую в 2018 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию.

Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п.

1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Правила заполнения РСВ

Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году состоит из 24 листов. Но бухгалтеру необходимо заполнить только те разделы, в которых у фирмы есть данные для заполнения соответствующих строк.

Если какой-то раздел остается пустым, то его подавать не надо. Чтобы не запутаться какие разделы в каких случаях подаются, мы составили таблицу, в которой видно, какой состав расчета должен быть у организации обязательно, а какие разделы добавляются по мере необходимости.

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1.1.

Пояснение о необлагаемых суммах

В своем требовании инспекция может запросить детализацию сумм, не облагаемых страхвзносами: больничных, детских пособий, суточных и т.п.В пояснении достаточно разбить общую необлагаемую сумму на категории, то есть указать общую сумму, и сколько из нее составляют больничные пособия, суточные, матпомощь, пособие по уходу за ребенком и т.д. Указывать необлагаемые суммы в привязке к конкретным физлицам в данном случае не требуется.

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам.

Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве от ООО «Астра» ИНН7701234561, КПП 7700001001 ОГРН 1234567891234 Адрес: 125111г.

Москва, ул. Парковая, 43, оф. 67 Исх. № 123 от 02.11.2017 г.

ПОЯСНЕНИЯ В ответ на ваше требование № 111/222-33 от 25.10.2017 г.

о праве применения пониженных тарифов страховых взносов, сообщаем: ООО «Астра» занимается техобслуживанием и ремонтом автотранспортных средств и применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 и пп. 3 п. 2 НК РФ, к данной деятельности допускается применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20%.

Доход ООО «Астра» за отчетный период 9 месяцев 2017 г. составил 54,5 млн руб., что не превышает допустимый лимит для применения пониженных тарифов по страховым взносам. Указанную информацию подтверждаем копиями документов, прилагаемыми к настоящим пояснениям.

Приложение:

  • Копия выписки Росстата с кодами ОКВЭД.
  • Копия КУДиР за 9 месяцев 2017 г.

Генеральный директор ООО «Астра» Семенов Семенов А.П.

Нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам должны сдавать все страхователи вне зависимости от того, начислены или выплачены страховые взносы или нет.

При отсутствии начислений по взносам формируется нулевой РСВ, по которому у налоговиков могут возникнуть определенные сомнения, и тогда они направят требование о предоставлении пояснений. В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты.
В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты.

Такое пояснение можно направить вместе с нулевым расчетом по страховым взносам в целях предупреждения дальнейших расспросов со стороны налоговой инспекции.

Уточнение льготной ставки при УСН

Если вы работаете на УСН и вашему виду деятельности полагается сниженная ставка для уплаты страховых взносов, то ИФНС имеет право истребовать документы, которые это подтверждают. Главным критерием для применения этой ставки при УСН является процент дохода по льготному виду деятельности. Он должен составлять не менее 70% от общей выручки.

Чтобы ответить на требование, вам необходимо предоставить:

  1. копию книги учета доходов и расходов, где отображаются все доходы при УСН;
  2. расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по УСН.

Отсрочка предоставления уточнений

Летом может случиться и следующая ситуация: расчеты сданы, бухгалтер ушел в отпуск, а ИФНС прислала требование предоставить уточняющие документы в течение 5 дней. Если только бухгалтер может предоставить пояснения, то на следующий день после получения требования нужно подать в ИФНС заполненную форму №ММВ-7-2/34@, утвержденную Приказом ФНС от 25.01.2017.

В этом уведомлении вы сообщаете, что не можете предоставить пояснение в указанный срок и почему вы не можете это сделать (никто кроме бухгалтера это сделать не может, а он в отпуске). Также необходимо уточнить срок, в течение которого появится возможность передать документы и пояснения.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет.

При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера). В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей.

Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев. Что писать в пояснительной записке:

  • Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).
  • Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
  • Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.

Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много.

Придется разбираться в каждом конкретном случае.

Ошибки и расхождения по НДС

Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок.

В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны.

Самые популярные ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причиной данного расхождения может быть только невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур. Либо техническая ошибка при выгрузке данных.

В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г.

Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Как давать пояснения к расчету по взносам

НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678. В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

Содержание

  1. 6 Пример отражения договора ГПХ
  2. 8 Заключение
  3. 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
  4. 1 Первое контрольное соотношение
  5. 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
  6. 3 План подготовки отчетов в программе
    • 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  7. 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  8. 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
  9. 7 Пример отражения вознаграждений в виде приза

Первое контрольное соотношение Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам.

Образцы пояснений к новому расчету по страховым взносам

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  1. Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды.

Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше. В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ.лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения. План подготовки отчетов в программе Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.
Отсюда и расхождения. План подготовки отчетов в программе Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

Пояснение в налоговую по страховым взносам

ВажноНапример, общая сумма необлагаемых выплат — такая-то, из них: пособия по болезни — такая-то сумма, материальная помощь — такая-то сумма, суточные — такая-то сумма и так далее. Представлять детализацию по каждой категории (по каждому физическому лицу) не требуется. — В организации генеральный директор — гражданин Украины, который работает по патенту (временно пребывающий в РФ безвизовый иностранец).

Взносы на ОМС с его доходов не начисляются.

Взносы на ВНиМ рассчитываются по тарифу 1,8%.В расчете за полугодие так все и отразили. Сейчас пришло требование из инспекции о том, что нужно представить пояснения и документы, подтверждающие право на применение льготных тарифов.

Порядок сдачи единого расчета в органы налогового контроля

Предоставление единого расчета по страховым взносам (скачать бланк можно по ссылке ниже) осуществляется по завершении каждого квартала, не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Соответственно, потребуется бланк расчета страховых взносов с 2018г предоставить в инспекцию ФНС 4 раза: за 2017 год, за 1 квартал 2018 года, полугодие и 9 месяцев.

Отчитаться за 2018 год необходимо до 30 января 2021 года. Образец заполнения формы «Расчет страховых взносов» предоставляется страхователями в территориальные органы фискального контроля. Для организаций характерно предоставление отчета в службу ФНС по месту фактической регистрации, тогда как индивидуальные предприниматели передают отчетный документ налоговикам по месту прописки.

В том случае, если при проверке налоговыми работниками выявляются нарушения в составлении документа, они обращаются к страхователю с просьбой о предоставлении уточнения.

Уточненные бланки расчета по страховым взносам 2018 г должны отразить корректные сведения, а также порядковый номер уточнения, содержащийся на титульной странице документа.

Сформировать отчет можно как в бумажном, так и в электронном формате.

Для компаний с численностью работников превышающей 25 человек разрешена только передача документа через ТКС.

Использование необлагаемых сумм при расчете взносов

При расчете базы по страховым взносам из нее исключаются необлагаемые суммы, и для подтверждения права на их использование налоговая инспекция может запросить различные документы, например, по больничным листам, предоставлению суточных, при выплате детских пособий и т.д.

При составлении пояснения необходимо детально указать группировку необлагаемых выплат и суммы по ним, а для подтверждения использовать копии имеющихся документов.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях

Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей. Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.
рублей. Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.

А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Когда необходимо предоставить пояснения

При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п.

3 ст. 88 НК РФ:

  • В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовить пояснительную записку по убыткам можно заранее.
  • В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор может заподозрить умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
  • Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ.

В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (Письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/[email protected]

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся неточности.

Условие Неверная позиция Верная позиция Определение срока для подачи уточненного расчета по уведомлению ИФНС Исчисление срока производится со дня получения уведомления Срок исчисляется не с даты получения страхователем, а со дня отправки уведомления Данные о работниках, не получающих облагаемых страховыми взносами выплат Отсутствие в разделе 3 сведений о работниках в отпуске по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы и прочих В разделе 3 должны быть указаны все застрахованные лица, включая получателей необлагаемых взносов Изменение других налогов при обнаружении и исправлении ошибки (на прибыль, единого при УСН) После внесения корректив в расчет по взносам не пересчитывают другие налоги Изменение размера взносов требует пересчета налоговой базы при использовании сумм взносов для ее уменьшения Вопрос № 1.

Как написать пояснения в налоговую

  • или подать уточненную декларацию.
  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации бессмысленно (п.

    1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 )

    Статьи по теме

    Налоговые инспекторы проверяют всю поступающую отчетность. За ошибки в отчетах компания должна заплатить штраф. Нестыковки в отчете не всегда являются ошибками.

    Прежде чем выписывать штраф, налоговики присылают требование предоставить пояснение.

    Стандартного бланка пояснений нет. В этой статье расскажем, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ, если нашли расхождения, покажем образцы ответов.

    Пояснение в налоговую по убыткам

    При проверке убыточных предприятий налоговая служба внимательно изучает, не занижены ли налоги на прибыль. Период проведения ревизии осуществляется за прошедшие два года и более.

    При получении плательщиком налогов запроса об объяснении причины убытков, необходимо своевременно отправить ответ в надзорную службу, в котором подробно объяснить, почему затраты выше доходов.

    К примеру, можно сослаться на то что фирма создана недавно, еще мало клиентуры, а затраты на аренду здания и на содержание сотрудников большие и т.д.

    В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно.

    Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.
    Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткамСкачать образец (Видео: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

    Популярное

    Декретный отпуск Налог на имущество Штрафы Декретный отпуск НДФЛ Увольнение Заработная плата Статистическая отчетность Кадровое делопроизводство Законодательство | 9:47 11 марта 2021 Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность НДФЛ Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

    При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

    ФАЙЛЫСкачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .

    doc При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

    В какие сроки нужно дать пояснение Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования.

    Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос. Разрешенные способы отправки Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

    Пояснение в ИФНС по страховым взносам (образец)

    По сданному в налоговую инспекцию расчету по страховым взносам проводится камеральная проверка. Если по ее результатам налоговики выявят какие-либо несоответствия между имеющейся у них информацией и данными РСВ, они потребуют дать пояснения в плане обнаруженных расхождений. Расскажем подробнее, как нужно подготавливать и представлять пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.

    Общие моменты по представлению пояснений в ИФНС

    Представить пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию необходимо в течение 5-ти рабочих дней с момента получения требования. Передавать пояснения в ИФНС нужно в обязательном порядке, поскольку согласно п.

    1 ст. 129.1 НК РФ хозяйствующий субъект будет оштрафован на 5 000 руб. за несвоевременное сообщение либо несообщение необходимой информации в ИФНС. Повторное деяние подобного рода наказывается штрафов в размере 20 000 руб.При выставлении требования о представлении пояснений по РСВ их необходимо подавать вместе с уточненным расчетом, в котором будут исправлены обнаруженные ошибки.

    Однако данное требование не всегда связано с тем, что в РСВ имеются какие либо нарушения, ошибки или неточности.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +