Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Образец приказа о списании затрат за счет чистой прибыли предприятия

Образец приказа о списании затрат за счет чистой прибыли предприятия

Образец приказа о списании затрат за счет чистой прибыли предприятия

Оглавление:

Как списать недостачу по инвентаризации


В результате инвентаризации обнаружены излишки и недостача ТМЦ. Виновных лиц нет. Необходимо составить приказ руководителя о списании недостачи за счет прибыли. Нужен образец приказаВозможно составить по аналогии с приказом:Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенкиВ связи с профессиональным праздником (Днем бухгалтера) приказываю выплатить премию за счет прибыли, полученной по итогам девяти месяцев года, следующим сотрудникам:Генеральный директор ___________________ А.В.

Львов* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Списание материалов за счет чистой прибыли проводки

Варианты этой процедуры разнообразны, например:

  1. формирование различного вида фондов (Кт 82).
  2. пополнение УК (Кт 80);
  3. премирование штата или материальные выплаты (Кт 70);
  4. перечисление дивидендов (Кт 75);
  5. сокращение величины убытков предшествующих периодов (Кт 84);

О вариантах использования ЧП см. в материале «Ст. 270 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Итоги Чистая прибыль — это самый важный показатель, который отражает реальное состояние дел в компании. Ее значение находит выражение в форме 2 и носит большое практическое содержание при экономическом анализе деятельности. Источник: http://yurist-online24.ru/oplata-materiala-za-schet-chistoj-pribyli/

Утилизация продукции с истекшим сроком годности

Законами РФ запрещена торговля продукцией с истекшим сроком годности в целях сохранения жизни и здоровья потребителей.

При обнаружении таких товаров компания обязана провести инвентаризацию, изъять продукцию со склада и утилизировать. Можно ли учесть себестоимость утилизируемых товаров и расходы на их утилизацию в качестве расходов, уменьшающим налог на прибыль и как списание товаров влияет на прибыль? Нужно ли компании восстанавливать НДС, который был принят ранее к вычету?

К расчету налога на прибыль принимаются расходы, которые организация понесла с целью получения дохода.

Как списание влияет на прибыль? По сути, конечно, утилизация не является такой статьей расхода, но произведен товар был с целью реализации с последующим получением прибыли.

А утилизирован, потому что иное Законом РФ недопустимо. Отсюда вывод, что данный вид затрат может быть отнесен к расходам, уменьшающим налог на прибыль. А вот затраты на саму утилизацию никак не влияют на получение дохода предприятием, поэтому к расходам, которые уменьшат налог на прибыль, не относятся.

Поэтому не получится вместо работ списать на затраты материалы. Проверка налога на прибыль у инспекторов закончится доначислением и штрафом для организации. Что касается НДС: в закрытом перечне Налогового кодекса не указан случай утилизации готовой продукции с истекшим сроком реализации в качестве основания для восстановления НДС.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания стоимости утилизированной продукции, НДС не подлежит восстановлению, а затраты на утилизацию не принимаются для уменьшения налогооблагаемой базы.

Приказ на списание за счет чистой прибыли

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 1100 руб.

(5000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» – 145 руб. (5000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 255 руб.
(5000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 255 руб. (5000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет

«Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»

– 10 руб.

(5000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии. Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 650 руб. (5000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с суммы премии; Дебет 70 Кредит 50 – 4350 руб.

(5000 руб. – 650 руб.) – выплачена премия. В июле при расчете налога на прибыль бухгалтер включил в состав расходов страховые взносы, начисленные с суммы премии (1100 руб. + 145 руб. + 255 руб. + 10 руб. = 1510 руб.). Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 5 марта 2005 г.

Приказ на списание боя за счет чистой прибыли

Цитата (ННадя): Добрый день.

Каждый месяц актом ТОРГ-2 списываем предпродажный бой за счет чистой прибыли. Помогите пожалуйста написать приказ на списание предпродажного боя.А бывает, значит, и послепродажный бой?Если серьезно, то в связи с тем, что Вы не учитываете данные убытки для целей налогообложения, то приказ можно составить совсем лаконичный:«Приказываю убытки от утраты товаров в связи с технологическими причинами (перечень товаров и сумма убытка подтверждается формой ТОРГ-2 №.
Помогите пожалуйста написать приказ на списание предпродажного боя.А бывает, значит, и послепродажный бой?Если серьезно, то в связи с тем, что Вы не учитываете данные убытки для целей налогообложения, то приказ можно составить совсем лаконичный:«Приказываю убытки от утраты товаров в связи с технологическими причинами (перечень товаров и сумма убытка подтверждается формой ТОРГ-2 №.

от. ) списать в состав расходов, не принимаемых для целей налогообложения».Обратите внимание на то, что указанные убытки отражаются по дебету счета 91.2, а не счета 84 (Инструкция по применению Плана счетов).

Меня больше в данной ситуации заботить вопрос по НДФЛ в отношении МОЛ.

По какой причине происходит бой? Если за него несет ответственность МОЛ, то принятие работодателем решения о прощении такого долга МОЛ может повлечь за собой начисление НДФЛ по МОЛ на сумму убытков (см. нижеприведенное письмо). Вопрос: ООО является собственником транспортного средства.

Работник ООО — водитель, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения РФ (далее — ПДД РФ), что было зафиксировано камерами видеонаблюдения.

ООО получило по почте постановление по делу о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ.ООО исполнило полученное постановление в установленные сроки, оплатив штраф со своего расчетного счета. Работник ООО, нарушивший ПДД РФ, не был привлечен к материальной ответственности в соответствии с ТК РФ.Должно ли ООО учесть сумму штрафа в доходах работника и исчислить с данных доходов НДФЛ, если к административной ответственности привлечено ООО?МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 8 ноября г.

Работник ООО, нарушивший ПДД РФ, не был привлечен к материальной ответственности в соответствии с ТК РФ.Должно ли ООО учесть сумму штрафа в доходах работника и исчислить с данных доходов НДФЛ, если к административной ответственности привлечено ООО?МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 8 ноября г.

N 03-04-06/10-310Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу начисления налога на доходы физических лиц на сумму оплаченного штрафа за нарушение правил дорожного движения и в соответствии со ст.

34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Как указывается в рассматриваемом письме, общество является собственником транспортного средства и выступает субъектом правонарушения в области правил дорожного движения. Именно общество, а не работник организации, привлечено к административной ответственности в порядке ст.

2.6.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Обществом в установленные законодательством сроки постановление по делу об административном правонарушении исполнено.Положениями ст.

238 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.Таким образом, в рассматриваемой ситуации из-за действий работника организации причинен ущерб в виде затрат по оплате суммы штрафа в соответствии со ст. 2.6.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В силу ст. 22 Трудового кодекса работодатель вправе потребовать возмещения ущерба, причиненного работником. При этом работодатель на основании ст.

240 Трудового кодекса может отказаться от взыскания ущерба с виновного работника, то есть освободить работника от определенной имущественной обязанности. В соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.Исходя из изложенного в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба у работника возникает доход (экономическая выгода), полученный им в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.и таможенно-тарифной политики

Бухгалтерские проводки по чистой прибыли

Пример: Обороты ООО «Лютик» за 2014 год: Счет Дт, тыс.

руб. Кт, тыс. руб. 90/В 500 90/С 350 90/НДС 76 91/ПД 150 91/ПР 80 Проводки: Дт 90/В – Кт 90/З — 500 000 руб.; Дт 90/З – Кт 90/С — 350 000 руб.; Дт 90/З – Кт 90/НДС — 76 000 руб.

; Дт 91/ПД – Кт 91/З — 150 000 руб.; Дт 91/З – Кт 91/ПР — 80 000 руб.; Дт 90/З – Кт 99 — 74 000 руб.; Дт 91/З – Кт 99 — 70 000 руб. ; Также в учете были сделаны проводки по начислению постоянных и временных разниц в связи с отличием бухгалтерского и налогового учета: Статья затрат БУ, тыс. руб.

Приказ о списании тмц за счет прибыли образец

Завхоз, должность которого сейчас называется «заместитель директора по административно – хозяйственной части», написала служебную записку: Директору ГОУ «Школа №5»Бывалому Н.З.От заместителя по АХЧБалбесовой З.К.

Докладная записка Прошу списать в связи с утратой функциональности следующие материальные предметы:

  • Калькуляторы – 8 шт. по 100руб.
  • Ручки шариковые – 120 шт. по 10руб.
  • Кресло офисное – 1 шт. по 1000руб.

Итого: 129 предметов на общую сумму три тысячи рублей (3000 руб.

00 коп). Балбесова Е.К. 10 мая 2017 г. Чтобы отреагировать на это заявление, директор издает следующее распоряжение: ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «Школа №5»(ГОУ «Школа №5»)14 мая 2017 г.
№ДК – 343Г.

Приказ на списание расходов за счет чистой прибыли

Если же обнаружен ущерб сверх норм естественной убыли, то ответственность за него несет сотрудник, обеспечивающий сохранность данных ценностей.

Помните и о том, что все отражаемые в бухучете операции подтверждаются документально. При обнаружении недостачи ТМЦ в обязательном порядке проводится служебная проверка, на основании результатов которой руководитель компании издает приказ о возмещении ущерба или списании недостачи в пределах норм естественной убыли.

Когда недостача списывается в пределах нормативов, в приказе стоит указать и реквизиты того нормативного акта, которым эти нормы были утверждены.

Учет при покрытии убытка текущего года за счет прибыли прошлых лет

В части 1 пункта 2 статьи 33 Закона № 14-ФЗ определен перечень вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников общества. Этот перечень основан на положениях части 1 пункта 3 статьи 91 части первой ГК РФ. В частности, к компетенции общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью относится утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества и распределение его прибылей и убытков.Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв.

приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99 «Прибыли и убытки».

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), по кредиту — прибыль (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

Как происходит списание материальных ценностей

Списание основных материальных запасов невозможно без оформления соответствующего приказа и выполняется в таком порядке:

  1. признание имущества негодным для дальнейшего применения в технологическом процессе;
  2. составление заключения (акта);
  3. определение ценностей, эксплуатация которых невозможна, т.к. они пришли в негодность (естественный износ, поломка, окончание сроков годности и т.д.);
  4. оформление приказа на списание.

Первые три этапа выполняются специальной комиссией, собранной и утвержденной руководителем организации или назначенным ответственным лицом.

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности: образец 2017

Образец приказа о списании дебиторской задолженности Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  1. Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. Я не подписчик, но хочу им стать
  3. Я подписчик: электронного журнала печатного журнала

Приказ о списании дебиторской задолженности — образец-2017-2018

→ Первичные документы (образцы заполнения) → Приказ о списании дебиторской задолженности: образец Если ваша дебиторская задолженность уже превратилась в безнадежную, значит, ее можно списать.

Долг считается нереальным ко взысканию в следующих случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  1. по нему истек срок исковой давности. Как правило, он составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ);
  2. организации-должника уже нет. То есть компания ликвидирована или исключена из ЕГРЮЛ, так как была признана недействующей (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ);
  3. судебный пристав-исполнитель подтвердил невозможность взыскания долга, поскольку не удается определить место нахождения должника, его имущества, получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, либо поскольку у должника нет имущества, за счет которого можно было бы погасить долг.

Спорные расходы на корпоратив

Наталья Юденич. налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России Компаниям следует списывать расходы на проведение корпоративов за счет чистой прибыли.

В противном случае возможны претензии со стороны налоговиков и судебные разбирательства.

Расходы на корпоративные мероприятия могут быть самыми разнообразными (например, аренда номеров и залов в загородных санаториях и зарубежных отелях, наем транспорта, проведение экскурсий и спортивных соревнований, банкетов и прочих мероприятий). Несмотря на важность для самих компаний проведения корпоративов (формирование здоровых трудовых отношений и благоприятного климата в коллективе), инспекторы при проверках не признают такие расходы как уменьшающие базу по налогу на прибыль.

Приказ о списании основных средств

Сама комиссия также назначается отдельным распоряжением руководителя предприятия. В нее входит не менее трех человек, которые относятся к разным структурным подразделениям компании.

При этом члены комиссии должны обладать необходимым уровнем знаний, для того, чтобы определить действительную непригодность объекта основных средств к дальнейшему использованию. Как правило, членами комиссии становятсяОформление приказа на списание основных средств происходит тогда, когда предприятие или организация ликвидирует используемое ранее в деятельности оборудование, инструменты, технику и прочие объекты, числящиеся на балансе. Обычно поводом для списания является неисправимая поломка, утрата, дарение, продажа, моральное устаревание, физический износ и т.п.

причины. Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями: Твитнуть Поделиться Плюсануть Поделиться Отправить Класснуть Линкануть Запинить

Приказ о списании недостачи

Если недостача произошла по вине неустановленных лиц, то текст приказа может быть следующим: «Бухгалтерии ООО «Теплая компания».В связи с выявлением недостачи трех бутылок масла растительного «Слобода» стоимостью 300 руб. вследствие кражи их из торгового зала неустановленными лицами списать выявленные убытки на финансовый результат».

Скачать образец приказа о списании недостачи, обнаруженной по результатам инвентаризации Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Приказ о списании недостачи за счет прибыли образец

Важно В связи с выявлением недостачи в размере норм естественной убыли, утвержденных Приказом Минпромторга России от 01.03.2013 N 252, списать 1,5 т ананасов стоимостью 70 000 руб. на издержки производства». Если недостача произошла по вине неустановленных лиц, то текст приказа может быть следующим: «Бухгалтерии ООО «Теплая компания». В связи с выявлением недостачи трех бутылок масла растительного «Слобода» стоимостью 300 руб.

вследствие кражи их из торгового зала неустановленными лицами списать выявленные убытки на финансовый результат».

Документальное оформление

В ООО решение о распределении чистой прибыли оформляется протоколом общего собрания участников (п.

1 ст. 28, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Обязательных требований к протоколу общего собрания участников ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать.

Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников.

В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров. От протокола общего собрания участников ООО он отличается тем, что составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г.

№ 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н. В обществах, созданных единственным учредителем, протоколы общих собраний не оформляются (ст.

39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г.

№ 208-ФЗ). Направления расходования чистой прибыли единственный учредитель определяет своим письменным решением.

Приказ о списании товарно-материальных ценностей

Тематика документа: Бухучет Файл текстовой версии: 1,9 кб Сохранить документ: (наименование организации) ПРИКАЗ N г. » » г. О списании товарно-материальных ценностей В связи с (указать причины списания товарно-материальных ценностей) на основаниизаключения комиссиипо списанию товарно-материальных средств от » » г., ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Утвердить перечень товарно-материальных ценностей на списание согласно акту о списании товарно-материальных ценностей от » » г.

N (Приложение N 1). 2. Главному бухгалтеру в срок до произвести списание товарно-материальных ценностей, руководствуясь настоящим приказом.

3. Контроль за исполнением приказа возложить на (вариант: оставляю за собой). Основание: заключение комиссии по списанию товарно-материальных ценностей от » » г.

Руководитель (подпись)(Ф.И.О.) С приказом ознакомлены: » » г.

Налоговый учет списанной дебиторки

Списание просроченной дебиторской задолженности для целей налогообложения прибыли учитывается так.

При отсутствии резерва по сомнительным долгам сумма задолженности включается во внереализационные расходы (), а при наличии резерва – задолженность списывается за счет него.

Если же сумма долга окажется больше суммы резерва, то разница опять же может быть учтена во внереализационных расходах ().

При применении УСН безнадежная дебиторка не включается ни в расходы, поскольку в списке расходов упрощенцев она не поименована (, ), ни в доходы.

Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности

Данная недостача в денежном выражении составляет 2500 (Две тысячи пятьсот) руб., что соответствует нормам естественной убыли, утвержденным приказом Минсельхоза России от 28 августа 2006г. № 268.2.На основании изложенного приказываю недостачу товаров (свеклы) в пределах норм естественной убыли в сумме 2500 (Две тысячи пятьсот) руб.

списать на затраты производства. 3. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.Генеральный директор И.И.

Использование чистой прибыли

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее — Положение N 34н).Отметим, что начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год все организации (включая субъекты малого предпринимательства) в обязательном порядке создают резерв на величину сомнительной дебиторской задолженности.Внимание Как списать затраты из чистой прибыли. Проводка 99 «Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.

Нужен ли приказ на списание за счет чистой прибыли прошлых лет

  1. систематическое отслеживание состояния расчетов с контрагентами;
  2. организацию процесса взаимодействия с ними (переписку, напоминания, претензии и др.);
  3. своевременное списание ДЗ в бухгалтерском и (или) налоговом учете.

Перед тем как оформить приказ на списание ДЗ, необходимо проверить наличие для этого оснований, перечисленных в следующих нормативных документах:

  1. Налоговом кодексе РФ (ст.

Гарантирована Если прописана в договоре Зависимость должности, связанной с трудовыми достижениями Считается необходимой Не требуется Форма выплат Денежная и натуральная, но сумма не превысит 20 процентов от заработка Денежные суммы или ценный подарок Замена поощрения Не допускается Может применяться по усмотрению Периодичность Выдается постоянно (каждый месяц, квартал) и может быть единовременной Разовая, за некоторыми исключениями Коэффициенты и процентные набавки Рассчитываются в обязательном порядке Не производятся Запись в трудовой книжке Отсутствует Может быть внесена Формулировки документа За достижения и высокие показатели В связи с конкретным событием Учет в среднем заработке Учитывается Отсутствует Бухгалтерский учет При расходах на оплату труда Входит в прочие расходы, если выдана в текущем периоде Разница между премиями находит свое отражение в бухгалтерском учете.

Они не связаны с трудовыми обязанностями или условиями работы.

  1. Двоякая ситуация с премиями, выданными по приказу.

Облагаемые это расходы -или нет — проблема размера налога на прибыль, который уменьшит счет 99, но дебет 91 «необлагаемый расход» не тождественно понятию «выплата за счет чистой прибыли». И если выплата идет за счет чистой прибыли — значит она не долна попадать на 91 счет и влять на финансовый результат, здесь речь идет уже об использовании капитала собственников, а не об издержках бизнеса.

Или может быть я ошибаюсь или путаю?

Поделитесь пожалуйста опытом и знаниями. Цитата (Zaremba): Часто встречаю, что выплаты за счет чистой прибыли (которые не включают в налоговую базу по налогу на прибыль) описывают проводкой Дебет 91 Кредит (70,76. ) Инфо Верно ли это с методологической точки зрения?

Ведь счет прибылей и убытков 99, за счет чистой прибыли выплачивают дивиденды Д 99 К 75; создают резервные фонды Д 99 К 82 (в том числе фонды по заработной плате). С этих фондов оплачивают бонусы сотрудникам Д82 К99. Оставшуюся часть нераспределенной прибыли переносят на счет 84.

Любой дебет 99 счета должен сопровождаться решением владельцев, а вот для использования фондов достаточно приказа руководителя. Что касается дебета 91 — это расходы, которые вляют на финансовый результат, который нужно предъявить собственникам, и которым они (собсвтенники) будут распроряжаться.

Важно НК РФ; письмо Минфина России от 22.03.2010 № 03-03-06/4/26): — приказ на осуществление расходов и проведение представительского мероприятия; — акт о списании представительских расходов; — первичные документы, подтверждающие оплату товаров, работ и услуг; — договоры с третьими лицами на оказание работ и услуг.

Списание в качестве командировочных расходов .

Некоторые компании оформляют на время проведения корпоративных мероприятий в других городах или странах командировки на своих работников. Этим фирмам следует быть готовыми доказать производственный характер таких расходов (ст.

166 ТК РФ; подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). ФАС Западно-Сибирского округа рассматривал дело (пост.

ФАС ЗСО от 19.11.2013 № Ф04-6362/13 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 26.03.2014 № ВАС-2788/14)), когда компания направляла своих сотрудников в служебные командировки для участия в культурно-зрелищных и физкультурных (спортивных) мероприятиях в России и за рубежом.

Судьи отклонили доводы о том, что фирма получала положительный эффект от осуществления спорных выплат, и об увеличении производительности труда работников.

Кроме того, сама компания ссылалась на то, что данные мероприятия проводились в целях укрепления духа, улучшения морально-психологического климата и налаживания внутрикорпоративных связей между предприятиями всего холдинга (более 30 компаний), то есть не с целью получения дохода.

Проведение корпоративного мероприятия поручено специализированной фирме.

Цена договора составила 320 000 руб. в т. ч. НДС (18%) — 48 813,56 руб.

Компания-заказчик в налоговом учете списала понесенные расходы за счет чистой прибыли, а в бухгалтерском отразила в полном объеме.

Компанией-заказчиком в учете сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 – 271 186,44 руб.

(320 000 – 48 813,56) — стоимость услуг по проведению корпоратива отражена в составе прочих расходов; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 48 813,56 руб. — отражена сумма «входного» НДС; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19 – 48 813,56 руб.

— сумма «входного» НДС списана в состав прочих расходов; ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль» – 64 000 руб. (320 000 руб. × 20%) — отражено ПНО; ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 320 000 руб. — оплачены услуги по проведению корпоративного мероприятия.

Ольга Филина. заместитель операционного директора компании Acsour Корпоратив с представителями клиентов и контрагентов Иногда компании включают в расчет базы по налогу на прибыль в качестве представительских (п.

2 ст. 264 НК РФ) расходы на проведение корпоративных мероприятий, в которых участвует не только собственный персонал, но и представители крупных клиентов, контрагентов.

Если выписки нет, то недостача списывается за счет чистой прибыли: Д 88 К 84.Учет выбытия основных средств * и лица, на которых возложена ответственность за сохранность основных средств. Сумма недостачи по концу отчетного года должна составлять сальдо по счету 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

если у предприятия отсутствуют первичные документы Недостачу, подлежащую возмещению виновным лицом, отражают на счетах Далее: Налог на прибыль за 9 месяцев. Секретные материалы! Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. При формировании резервного фонда за счет чистой прибыли делается запись: Д-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Бухгалтерский учет. акт ревизии, акт о недостаче товара, акт о передаче К материальным расходам для целей налогообложения прибыли приравнивают и технологические потери при производстве или транспортировке (подп. Дебет 73 Кредит 94 – 10 000 руб.

Кратко напомним основные моменты 1.

Инвентаризацию проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия. При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации во всех подразделениях и на всех участках учета создаются рабочие комиссии (п. 2.2 Методических указаний по инвентаризации).

Состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель организации. Он же устанавливает сроки проведения инвентаризации и дату, к которой все материалы по итогам инвентаризации должны быть оформлены и переданы в бухгалтерию.

Окончательное решение о списании недостач на финансовые результаты или на счета виновных лиц принимает руководитель организации. В настоящее время достаточно приказа руководителя для списания порчи за счет чистой прибыли. Унифицированные формы документов, составляемых во время проведения инвентаризации и по ее окончании, утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Так, распорядительный документ о составе инвентаризационной комиссии и сроках проведения инвентаризации оформляется по форме № ИНВ-22 и регистрируется в журнале контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-23).

В ходе инвентаризации комиссия определяет фактическое наличие МПЗ путем подсчета, взвешивания, обмера, а затем сравнивает полученные данные с показателями бухгалтерского учета (п. 2.7 Методических указаний по инвентаризации).

НК РФ): — представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления, поддержания взаимного сотрудничества; — сторонних участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа компании. К представительским относятся расходы: — на транспортное обеспечение; — на буфетное обслуживание во время переговоров; — на оплату услуг переводчиков во время проведения представительских мероприятий.

Отметим, не являются представительскими расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Исходя из буквального толкования Налогового кодекса (п.

2 ст. 264 НК РФ) следует, что расходы компании на официальный прием и (или) обслуживание любых физических лиц не могут быть признаны представительскими, так как в данной норме говорится именно о представителях других организаций. Целью проведения корпоративного мероприятия может быть поддержание сотрудничества с крупными клиентами, установление новых деловых контактов, заключение сделок или их пролонгация, подведение итогов деятельности компании, ознакомление клиентов с новыми товарами (работами, услугами) и прочее. В связи с чем в мероприятии обязательно принимают участие контрагенты и партнеры по бизнесу.

Так, банк организовал корпоратив, посвященный подведению итогов работы за год (пост. При списании разницы сделайте проводку:* Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76. ) – списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса Персональные консультации по учету и налогам Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Образец приказа на списание материальных ценностей

Пока ехала аварийная служба, цемент успел застыть, и его пришлось утилизировать.

Чтобы списать 10 тонн цемента, была составлена комиссия из начальника автоколонны Мудрого К.Н., бригадира Бугра К.Ф.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+