Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Образец упд обособленного подразделения

Образец упд обособленного подразделения

Оглавление:

Приобретение и продажа товаров через обособленное подразделение: правильно оформляем счета-фактуры (Лисицына М., Лахман Р.)

Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала. 56 текущего номера). Или сразу приобрести товары для «обособки».В редакцию поступает много вопросов от подписчиков с просьбой разъяснить порядок оформления счетов-фактур, если компания закупает товар для подразделения. Кроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании. Мы проанализировали позицию ведомств и судов на этот счет и составили для читателей полезную шпаргалку.

Наименование покупателя

Покупателем товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией для своих филиалов и других обособленных подразделений (или через них), является юридическое лицо, представляемое головной организацией.

Поэтому счет-фактура оформляется на головную организацию, а в строке 6 «Покупатель» указываются ее реквизиты (см.

письма Минфина России от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 15.05.2012 № 03-07-09/55, УФНС России по г.

Москве от 23.10.2009 № 16-15/1099)9, ФАС Северо-Кавказского округа от 01.04.2009 по делу № А63-675/2008-С4-17).

Признаки филиала и представительства

Учитывая, к каким неприятным последствиям для плательщика УСН может привести признание обособленного подразделения филиалом, надо знать, какими могут быть его признаки:

  • Факт создания и начала деятельности филиала или представительства отражается в уставе ООО (с 2016 года это делать необязательно).

Минфина России от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 26.02.2016 № 03-07-09/11029, от 05.09.2014 № 03-07-09/44671).

Универсальный передаточный документ – альтернатива счету-фактуре и накладной

Приведем для примера отдельные положения, которые определяет налоговое законодательство для заявления вычетов по НДС: А вот какая роль отводится первичным документам при исчислении налога на прибыль: Напомним, что требования к первичным учетным документам изложены в статье 9 Федерального закона от 06.

12. 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В части 1 этой статьи сказано, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом (ч.

Для каких операций можно применять УПД

С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передачу имущественных прав.Кроме того, организации могут использовать УПД и для посреднических операций.

Например, когда заказчик (комитент, принципал, доверитель) отгружает товары посреднику (комиссионеру, агенту, поверенному) для продажи. В этом случае УПД будет считаться первичным документом на передачу ценностей без перехода права собственности. В строке 8 «Основание передачи (сдачи)/получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг.

В строке 8 «Основание передачи (сдачи)/получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг.

При этом не заполняйте:

  1. строку 2 «Продавец»;
  1. строку 2а «Адрес»;
  1. строку 2б «ИНН/КПП продавца»;
  1. строку 6 «Покупатель»;
  1. строку 6а «ИНН/КПП покупателя»;
  1. строку 6б «ИНН/КПП покупателя».

Такой порядок рекомендован в приложении 2 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96.Ситуация: можно ли применять универсальный передаточный документ при отгрузке товаров на экспортДа, можно.Сфера применения универсального передаточного документа законодательно не ограничена.

Поэтому его можно использовать и для оформления экспортной операции.Ведь отгрузка товаров на экспорт, как и любой факт хозяйственной жизни, должна быть оформлена первичным учетным документом (п.

1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). В том числе это может быть и УПД.

Главное, чтобы в нем были все обязательные для первички реквизиты, они перечислены в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.Несмотря на то что товары поставляются за границу, экспортеры обязаны выставлять по таким операциям счета-фактуры.

Учитывая, что УПД со статусом 1 является полноценной заменой счета-фактуры, при поставке товаров на экспорт в течение пяти календарных дней со дня отгрузки продавец должен составить этот документ и зарегистрировать его в части 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 3 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На дату составления УПД в нем нужно указать стоимость товаров без НДС и нулевую налоговую ставку.

Это следует из положений пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

О регистрации УПД в книге продаж см. Учитывайте, что УПД не является документом, подтверждающим вывоз товаров за пределы России. То есть его нельзя использовать в качестве транспортного и товаросопроводительного документа.

А вот сведения, содержащиеся в Заявлении о ввозе товаров, УПД со статусом 1 подтверждает. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 4 апреля 2016 г. № ЕД-4-15/5702.Важно! Иногда налоговые органы государств – членов ЕАЭС, куда поставляются товары из России, не принимают от импортеров УПД, выставленные российскими экспортерами.

Причина – формальное толкование положений подпункта 4 пункта 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, в котором упоминаются только счета-фактуры.

В таких случаях иностранным контрагентам следует пояснить, что УПД – это тот же самый счет-фактура, только с некоторыми дополнительными реквизитами.Дополнение счетов-фактур какой-либо информацией не противоречит статье 169 Налогового кодекса РФ.

Более того, это прямо предусмотрено пунктом 9 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. Таким образом, форма УПД, рекомендованная к применению письмом ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96, полностью соответствует нормам национального налогового законодательства, а следовательно, и требованиям подпункта 4 пункта 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Правильность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 16 июня 2014 г.

№ 03-07-09/28664 и ФНС России от 21 октября 2013 г.
№ ММВ-20-3/96.

Что это такое

Относительно обособленного подразделения (ОП) сказано в ст.11 НК РФ.

Это всякое отделение, находящееся территориально отдельно от основной организации при условии, что в ней есть специально образованные рабочие места стационарного типа. Обособленным признают отделение независимо от того, отображено или нет его образование в учредительной или организационно-распорядительной документации организации.
Обособленным признают отделение независимо от того, отображено или нет его образование в учредительной или организационно-распорядительной документации организации.

Также не учитывают полномочия, какие предусмотрены для такового отделения. Рабочие места признают стационарными, если они образованы на период, превышающий месячный срок.

Но вместе с тем в НК РФ трактовка относительно рабочего места отсутствует.

Данное понятие растолковано в трудовых нормах. По п.1 ст.11 НК РФ положения, установленные трудовым законодательством, применяемые в налоговой сфере, толкуют в том же значении, если иное не установлено налоговыми нормами. Потому рабочим местом согласно ст.209 ТК РФ признают подконтрольное работодателю место, на которое работник обязан прибыть для выполнения надлежащих трудовых обязанностей.

Возникновение ОП организации требует одновременного соблюдения таких условий, как:

  1. контроль работодателя над рабочим местом.
  2. ведение деятельности посредством этого подразделения;
  3. обособленность по территории;
  4. образование стационарных рабочих мест;

Кроме того, надлежит отличать обособленные отдельные подразделения и представительства/филиалы компании. Последние также считают отделениями, но они располагают более широкими полномочиями и функциями. Основное отличие в том, что образование представительства или филиала возможно исключительно на основании внесенных в учредительные документы надлежащих изменений.

Для обособленного подразделения нет потребности в открытии собственного расчетного счета, назначении руководителя и разработке собственного Положения. Бухгалтерия такого подразделения ведется централизованно.

Постановка на учет в фондах

Ранее регистрация в Пенсионном фонде при открытии обособленного подразделения проводилась на основании заявления ООО, сейчас эти данные автоматически передает налоговая инспекция.

Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г. Кемерово, пр-т Ленина, д. 120.

КПП – 420201001. В учетной политике «Альфы» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).

23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения.

  1. 6 Заполнение универсальных документов
  2. 4 Для каких операций можно применять УПД
  3. 1Что заменяют собой универсальные документы
  4. 5 Когда можно применять УКД
  5. 2 Назначение универсальных документов
  6. 3 Кто может использовать универсальные документы

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).

После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться. Для этого бланк, предложенный налоговой службой, разрешается дополнять новыми графами или строками.

Но вписывать новые реквизиты можно только за пределами черной рамки, которой ограничена включенная в УПД типовая форма счета-фактуры. Менять саму форму счета-фактуры нельзя. Любые дополнения внутри черной рамки приведут к тому, что УПД утратит статус счета-фактуры и покупатель не сможет принять к вычету предъявленный ему НДС.

Это следует из писем ФНС России от 23 декабря 2015 г.

№ Внимание ЕД-4-15/22619 и от 24 января 2014 г.

№ ЕД-4-15/1121. Аналогичные выводы можно сделать и в отношении УКД.

Рекомендуем прочесть:  С какой цифры начинается взятка

УПД можно оформлять не только на бумаге, но и в электронном виде. Электронный формат УПД утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Этот формат можно использовать и при отправке УПД контрагентам, и при передаче таких документов в налоговые инспекции (абз.

Источник: http://37zpp.ru/oformlenie-upd-na-obosoblennoe-podrazdelenie

Оформление упд обособленным подразделением 2020

Организация заключила договор поставки с компанией-покупателем.

Продукцию отгрузило обособленное подразделение организации. Соответственно все первичные документы и счета-фактуры оформлены с указанием КПП обособленного подразделения.

Поскольку в договоре поставки указаны реквизиты организации, а не обособленного подразделения, бухгалтер компании-покупателя требует, чтобы первичные документы и счета-фактуры были выписаны от организации, а не от ее обособленного подразделения. Насколько требования бухгалтера правомерны? Обращаем внимание, что, по мнению налоговой службы, адрес грузополучателя, указанный в счете-фактуре, должен совпадать с адресом, указанным в товарной накладной формы ТОРГ-12.

Таким образом, можно сделать вывод, что товары приобретаются покупателем через свое обособленное подразделение. При наличии обособленных подразделений независимо от того, где они находятся, какой у них статус (филиал, представительство или другое ОП), выделены они на отдельный баланс или нет, уплачивать НДС и сдавать отчетность за все ОП российская организация должна только по своему месту нахождения.

Как должно быть выписано упд если плательщик обособленное подразделение

В счете-фактуре, выставляемом покупателю, по нашему мнению, в строке «Покупатель следует указать КПП головной организации.Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону+7 800 350-23-69 доб.

504 (консультация бесплатно)Реквизиты обособленного подразделения могут быть указаны в качестве дополнительной информации в строке «Грузополучатель и его адрес». Учитывая, что расчеты с продавцом осуществляются с расчетного счета головной организации, в платежном поручении должен быть указан КПП головной организации.

Какие документы заменяет УПД?

На бумаге его можно использовать вместо:

  1. пакета «счет-фактура + первичный документ»;
  2. первичного документа.

В электронном виде — вместо:

  1. пакета «счет-фактура + первичный документ»;
  2. счета-фактуры.
  3. первичного документа;

Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и схемы документооборота.

УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10. 2013 № Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ.

Заполнение универсальных документов

УПДЕсли организация решила заменить формой УПД и счет-фактуру, и первичный документ, то ему нужно присвоить статус 1.

В этом случае в УПД необходимо заполнить все реквизиты. Ведь в УПД собраны обязательные реквизиты для всех первичных документов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ) и для счета-фактуры (п.

5 ст. 169 НК РФ).Если же используете форму УПД только как первичный документ, то есть помечаете в нем статус 2, заполнять все реквизиты не обязательно.

Можно оставить пустыми строки, которые обязательны исключительно для счета-фактуры:

  1. строку 7 «К платежно-расчетному документу»;
  1. графу 6 «В том числе сумма акциза»;
  1. графу 7 «Налоговая ставка»;
  1. графу 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
  1. графу 10а «Краткое наименование страны происхождения товара»;
  1. графу 11 «Номер таможенной декларации».

Ту часть УПД, которая полностью дублирует счет-фактуру, заполняйте по .

То есть в соответствии с требованиями пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ и приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по .Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.». Однако он не является обязательным.

Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль.

В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т. ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа». Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ.Подробные рекомендации по заполнению отдельных реквизитов УПД приведены в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г.

№ ММВ-20-3/96.УПД должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации-продавца (исполнителя).

Вместо них УПД могут подписать другие лица, уполномоченные на это распоряжением руководителя или доверенностью от имени организации.Если УПД составляет предприниматель, то подписать документ может либо он сам, либо человек, которому предприниматель выдал соответствующую доверенность. Например, бухгалтер, ведущий учет деятельности предпринимателя.

В обоих случаях в УПД должны быть указаны реквизиты свидетельства о госрегистрации предпринимателя.Кроме того, в УПД ставят свои подписи:

  1. сотрудники, ответственные за передачу (приемку) товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав;
  1. сотрудники, ответственные за правильность оформления сделки (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя).

УПД обособленных подразделенийЕсли товары (работы, услуги) реализует или приобретает обособленное подразделение организации, УПД заполняйте по общим правилам. Никаких специальных требований для таких ситуаций письма ФНС России от 21 октября 2013 г.

№ ММВ-20-3/96 и от 17 октября 2014 г.

№ ММВ-20-15/86 не содержат.Единственное, что нужно учитывать, – это особенности заполнения:

  1. , если обособленное подразделение составляет УПД;
  1. , если обособленное подразделение получает УПД.

Пример оформления УПД при реализации товара обособленным подразделением ООО «Торговая фирма «Гермес»» находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, зарегистрированное по адресу: 650023, г.

Кемерово, пр-т Ленина, д. 120.

У обособленного подразделения:

  1. цифровой индекс – П1.
  2. КПП – 420201001;

В учетной политике «Гермеса» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД). Между обособленным подразделением «Гермеса» и ООО «Альфа» заключен договор от 15 февраля 2016 г.

№ 72 на поставку партии печенья (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). 23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения.

В этот же день бухгалтер обособленного подразделения «Гермеса» выставил в адрес «Альфы» . Пример оформления УПД при реализации товара обособленному подразделению По договору от 15 февраля 2016 г.

№ 72 ООО «Альфа» реализует обособленному подразделению ООО «Торговая фирма «Гермес»» печенье (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г.

Кемерово, пр-т Ленина, д. 120. КПП – 420201001. В учетной политике «Альфы» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).

23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения. В этот же день бухгалтер «Альфы» выставил в адрес обособленного подразделения «Гермеса» .УКДВ зависимости от цели использования УКД . Если организация собирается заменить универсальным корректировочным документом и корректировочный счет-фактуру, и первичный учетный документ, то УКД нужно присвоить статус 1 и заполнить все .Помимо этого должны быть заполнены строки 8 «Предлагаю изменить стоимость» или 9 «Уведомляю об изменении стоимости», а также строка 12 «С изменением стоимости согласен».В УКД со статусом 2 тоже должны быть заполнены строки 8 (или 9) и строка 12.

При этом в той части, которая дублирует корректировочный счет-фактуру, достаточно заполнить только те реквизиты, где отражаются изменения стоимостных или количественных показателей.Какую строку заполнять – 8 или 9 – зависит от того, как составлен договор. Если с самого начала в нем не было условия об изменении стоимости, продавец заполняет строку 8 «Предлагаю изменить стоимость». Если же в договоре уже было условие о возможности изменить стоимость поставки, то продавец заполняет строку 9 «Уведомляю об изменении стоимости».В первом случае (продавец заполнил строку 8) свое согласие на изменение стоимости покупатель отражает в строке 12 «С изменением стоимости согласен».

Кроме того, покупатель обязательно должен заполнить строки 14 и 15.Во втором случае (продавец заполнил строку 9) строки 14 и 15 заполнять не обязательно. Но если покупатель их заполнит, то он сможет рассматривать поступивший УКД в качестве своего внутреннего учетного документа (аналога справки бухгалтера), который подтвердит изменение стоимости полученных ранее товаров (работ, услуг).Строку 13 «Дата» тоже стоит заполнить – это позволит исключить споры о моменте изменения стоимости, если в своем экземпляре продавец укажет произвольную дату.Подробные рекомендации по заполнению отдельных реквизитов УКД приведены в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86.УКД должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации-продавца (исполнителя).

Вместо них УКД могут подписать другие лица, уполномоченные на это распоряжением руководителя или доверенностью от имени организации.Если УКД составляет предприниматель, то подписать документ может либо он сам, либо человек, которому предприниматель выдал соответствующую доверенность.

Например, бухгалтер, ведущий учет деятельности предпринимателя. В обоих случаях в УКД должны быть указаны реквизиты свидетельства о госрегистрации предпринимателя.Кроме того, в УКД ставят свои подписи:

  1. сотрудники, ответственные за принятие решения об уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя);
  1. сотрудники, ответственные за правильность оформления сделки (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя).

Изменения законодательства

Оформление счетов-фактур обособленными подразделениями

.

Обособленное подразделение самостоятельным юридическим лицом не является и поэтому основным покупателем (продавцом) будет головная компания (ст. 143 НК РФ). Однако, если грузоотправителем (грузополучателем) является обособленное подразделение, зачастую возникают вопросы при заполнении реквизитов счетов-фактур. Порядок выставления (получения) счетов-фактур обособленными подразделениями рассмотрим в статье.

Сразу оговоримся, что будем рассматривать только официальную позицию ФНС и Минфина РФ для того, чтобы ясно представить требования контролирующих органов на сегодняшний день. 1. Счета-фактуры выставляются обособленным подразделением.

— Строка (2) «Продавец», строка (2а) «Адрес». В счете-фактуре, который выставляет обособленное подразделение, должно быть указано наименование организации-продавца (налогоплательщика). Как изначально оговаривалось, продавцом будет являться головное подразделение, поэтому в данной строке следует указать точное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами (Письмо Минфина России от 26 января 2012 N /03), Финансовое ведомство ссылается на Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 01.

01. 2001 N 1137. Заметим, что и ранее ведомство давало аналогичные разъяснения (Письмо Минфина РФ от 01. 01. 2001 N /15). — Строка (2б) «ИНН/КПП». При заполнении счета-фактуры, который выставлен обособленным подразделением, в строке 2б указывается ИНН налогоплательщика-продавца — головной организации, а КПП соответствующего обособленного подразделения организации (Письмо Минфина России от 01.

01. 2001 N /06). — Строка (3) «Грузоотправитель и его адрес».

В данной строке указывается наименование и почтовый адрес обособленного подразделения, от имени которого реализуются товары (Письмо Минфина России от 01. 01. 2001 N /06). Грузоотправитель — это владелец (собственник) груза, или лицо, имеющее склад и выступающее грузоотправителем по поручению владельца груза, или лицо, совершающее действия от своего имени, но за счет и по поручению собственника товаров.

Источник: https://russia-ukraine.com/kak-zapolnit-upd-stroka-po-obosoblennomu-p07/

Оформление упд обособленного подразделения если платит голова

Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов.

Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.». Однако он не является обязательным.

Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль.

В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т. ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа». Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ.

Оформление упд на обособленное подразделение в 2018 году

Рассмотрим подробнее документы, регламентирующие их деятельность.

Обособленное подразделение в законодательстве Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, обособленным подразделением (далее ОП) организации может считаться любая территориально обособленная от нее структурная единица, в которой имеются стационарные рабочие места.

Что делать при обнаружении расхождений в УПД?

Как исправить?

Сеть METRO использует следующие документы:

  1. Перевыставленный УПД в случае отклонения оригинального УПД
  2. Оригинальный УПД

Исправленный УПД не используется. После поставки расхождения устраняются с помощью INVOIC, который не является юридически значимым. Когда INVOIC согласован и все расхождения устранены, на основании его создается УПД, который подписывается и передается.

Счет-фактура без ошибок: советы Минфина

Указание КПП организации-грузополучателя в счетах-фактурах: Крымский, юрист юридической компании “Пепеляев Групп”, к. При оформлении счетов-фактур на практике возникает вопрос о порядке указания в них надлежащего КПП грузополучателя в тех случаях, когда покупателем по договору поставки является головная организация, а фактическим грузополучателем выступает обособленное подразделение этой организации.

Как же следует поступить в этой ситуации и какие последствия могут возникнуть в случае ошибки? Правовое значение указания КПП в счете-фактуре Согласно п.

Так, п. Как указано в абз.

Оформление упд на обособленное подразделение

У обособленного подразделения:

  1. КПП – 420201001;
  2. цифровой индекс – П1.

В учетной политике «Гермеса» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).Между обособленным подразделением «Гермеса» и ООО «Альфа» заключен договор от 15 февраля 2016 г. № 72 на поставку партии печенья (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения.

В этот же день бухгалтер обособленного подразделения «Гермеса» выставил в адрес «Альфы» УПД № 15.Пример оформления УПД при реализации товара обособленному подразделениюПо договору от 15 февраля 2016 г. № 72 ООО «Альфа» реализует обособленному подразделению ООО «Торговая фирма «Гермес»» печенье (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г.

Кемерово, пр-т Ленина, д. 120.

Важно В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов.

Порядок исправления ошибок в УПД приведен в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г.Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов. Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.».

Однако он не является обязательным.

Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль. В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т.

ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа». Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ. Санкт-Петербурге.Для открытия такого подразделения, как филиал, необходимо вносить новые сведения о нем в уставную документацию.Отличительной чертой обособленного подразделения является возможность использования печати организации и ведения баланса, сохраняя при этом единый бухгалтерский учет с основной организацией.

Согласно установленному порядку, об открытии подразделения сообщается по месту его фактического размещения. Если головной офис открывает несколько таких подразделений, все они подлежат регистрации по месту своего создания. Если ОП открывается в пределах района, относимого к инспекции федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирована основная организация, его не нужно отдельно регистрировать и ставить на учет.

В процессе регистрации подразделение получает свой собственный код подразделения, отличный от головного предприятия.В некоторых случаях, помимо регистрации в налоговой, потребуется встать на учет в Пенсионном фонде и Соцстрахе.ОП обязано встать на учет при наличии следующих условий:

  1. самостоятельные расчеты по заработной плате и премиям с сотрудниками;
  2. ведение собственного баланса;
  3. открытие собственного банковского счета;

Отсчет срока, выделенного на постановку на учет, начинается с момента появления первого стационарного рабочего места.

Заполнение упд для обособленного подразделения

Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137). На дату составления УПД в нем нужно указать стоимость товаров без НДС и нулевую налоговую ставку. Это следует из положений пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

О регистрации УПД в книге продаж см. Нужно ли выставлять счета-фактуры при реализации товаров на экспорт.

Учитывайте, что УПД не является документом, подтверждающим вывоз товаров за пределы России.

То есть его нельзя использовать в качестве транспортного и товаросопроводительного документа. А вот сведения, содержащиеся в Заявлении о ввозе товаров, УПД со статусом 1 подтверждает.

Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 4 апреля 2016 г. № ЕД-4-15/5702. Важно! Иногда налоговые органы государств – членов ЕАЭС, куда поставляются товары из России, не принимают от импортеров УПД, выставленные российскими экспортерами.Заполнение универсальных документов УПД Если организация решила заменить формой УПД и счет-фактуру, и первичный документ, то ему нужно присвоить статус 1. В этом случае в УПД необходимо заполнить все реквизиты.

Ведь в УПД собраны обязательные реквизиты для всех первичных документов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ) и для счета-фактуры (п.

5 ст. 169 НК РФ). Если же используете форму УПД только как первичный документ, то есть помечаете в нем статус 2, заполнять все реквизиты не обязательно. Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала. Может ли работник филиала подписать счет-фактуру за директора.

Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре указан КПП «головы». Нередко компания приобретает товары для нужд подразделения.

Заполнение упд для покупателя обособленное подразделение

Следует отметить, что использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счета-фактуры или товарные накладные. Даже если разные документы оформляются в рамках одного договора.

УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п. Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

Порядок нумерации налогоплательщик устанавливает самостоятельно и закрепляет его в учетной политике для целей налогообложения.

TerraLink xDE 3.18 готов к электронному документообороту в новом формате УПД

ООО «Торговая фирма «Гермес»» находится в г.

Москве и имеет обособленное подразделение, зарегистрированное по адресу: 650023, г. Кемерово, пр-т Ленина, д. 120.

Исходя из приведенной формы УПД в графе «Статус» указывается «1», если УПД применяется в качестве счета-фактуры и передаточного документа. Организация начисляет и оплачивает НДС централизовано, по месту нахождения головной организации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+