Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Письмо для уточненной 3 ндфл

Письмо для уточненной 3 ндфл

Письмо для уточненной 3 ндфл

Оглавление:

Срок рассмотрения декларации 3 ндфл по социальному вычету

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки. При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право: обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан и, возможно, уже уплачен в меньшем размере, чем это необходимо; право возникает во всех остальных случаях. Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов. Например, физлицо подало налоговую декларацию за год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ.

Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ: Уточненная декларация, по сути, это та же самая декларация, только с корректными данными, без ошибок. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился.

Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально?

Да, вы вправе подать уточненную декларацию. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.

Формы и виды налогового контроля По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п. Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.
Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п.

Что потребует ИФНС — предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

Что потребует ИФНС — предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате. Причина 3 — в отчетности заявлены убыточные показатели. Переводы и операции с наличными 0 руб.

Размер вычет состоит из стоимости: кассы и фискального накопителя, сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы, модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей. Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой: С 1 февраля года по 1 июля года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников. ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2020 году. Налоговый вычет Оценка статьи:

Загрузка.

Сохранить себе в:

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ

Обычно начисляют и перечисляют подоходный налог в бюджет налоговые агенты, то есть работодатели. Они ежемесячно уплачивают за своих сотрудников налог на доходы физических лиц.

Но в некоторых случаях человек должен сам предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки и заплатить подоходный налог.

Перечисляем доходы, с которых необходимо самостоятельно уплатить налог. Доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, который не является налоговым агентом.

Например, владелец сдал в аренду квартиру, комнату или другое имущество другому гражданину, который не является ИП или иностранной компанией, не имеющей в России своих подразделений. Поскольку ни физические лица, ни иностранные компании не являются налоговыми агентами, то гражданин должен сам подать декларацию и заплатить налог. Доход из-за рубежа. Это могут быть проценты в банке, доход от продажи иностранной недвижимости или дивиденды от иностранных компаний, у которых нет подразделений в России.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Доход в виде подарка от физ.

лица. К подаркам относятся недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок), транспортные средства, акции, доли или паи. Подать декларацию и заплатить налог нужно, если даритель не является индивидуальными предпринимателями или членом семьи. Доход от наследства или правопреемственности.

Например, вы стали наследником автора произведений литературы, искусства или каких-либо научных изобретений.

  1. Заполнение налоговой декларации по 3-НДФЛ за 2018 года: образец
  2. Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Пример заполнения уточненной декларации по НДС

Уточненная декларация – это самостоятельный бланк, в который включаются сведения, не верно заполненные в исходной декларации, или не включенные в нее изначально. При заполнении не показывается различие между исходными и скорректированными данными, а отражаются только правильные показатели.

Для заполнения следует брать такой же бланк декларации по НДС, как и при первичной подаче.

В «уточненку» включаются все те же листы, которые были предоставлены в исходном бланке с заменой неверных данных правильными, а также дополнением ранее не отраженных сведений. Разделы 8, 9, 10, 11, 12 и приложения к ним имеют специальное поле, которое заполняется только при подаче уточнений – 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений».

Разделы 8, 9, 10, 11, 12 и приложения к ним имеют специальное поле, которое заполняется только при подаче уточнений – 001

«Признак актуальности ранее представленных сведений»

.

  1. Раздел 12 – заполняют лица, не платящие НДС, но предоставившие счет-фактуру своему клиенту.
  2. 8 и 9 – заполняют налогоплательщики сведениями о сформированных и предоставленных счетах-фактурах;
  3. 10 и 11 – оформляют налоговые агенты;

Показатель поля 001 в этих разделах можно принимать одно из двух значений:

  1. 1 – если в раздел изменения не нужно вносить, так как ранее поданные сведения являются корректными, в остальных полях ставятся прочерки (не дублируется информация из ранее поданного отчета в целях уменьшения объема уточненного документа).
  2. 0 – при необходимости изменить отраженные показатели в этом разделе, в остальных полях раздела с признаком «0» заполняются корректные данные;

На титульном листе также имеется поле, которое обязательно к заполнению при подаче исправленного отчета – № корректировки, в которое вносится число, соответствующее порядковому номеру внесения корректировок в декларацию. При первичной подаче «уточненки» ставится «001», далее при каждом последующем исправлении – по нарастающей «002», «003» и т.д.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.

Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

  1. не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.
  2. обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета.

Во втором случае — право, т. к.

это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т.

д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр. Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет.

Что нужно знать:

  1. необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
  2. к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.
  3. можно подать бумажную либо электронную форму;
  4. отчет подается по месту постоянной прописки;

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке.

А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1 Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый. Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2020 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год.

Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева: Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ: Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг.
В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг.

Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Образец сопроводительного письма: Вы можете скачать его отсюда. Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период.

но Пример 2 Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции: Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ — бланк и образец

  1. иные подтверждающие документы.
  2. контракт на обучение (копия);
  3. лицензия медучреждения или учебной организации (копия);
  4. договор на оказание медуслуг (копия);
  5. справка медучреждения для налоговиков о стоимости предоставленных услуг (оригинал);
  6. свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляется по его обучению или лечению (копия);

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:

  1. до выездной налоговой проверки.
  2. до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
  3. до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
  4. до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т.

к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы.

Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет. Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под .

Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом. Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.

Коротко об уточненной декларации

Такой документ должен быть отправлен в ФСС по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Также важно, что она должна быть по форме, которая действует в тот период, когда она подается. Об этом сказано в п. 5 ст. 81 НК РФ.

Бывает, что ошибки в декларации приводят к завышению налога, тогда подача уточненки будет правом налогоплательщика, а не обязанностью. В этом случае налог можно вернуть или зачесть в счет уплаты на будущее.

К такому заявлению о возврате можно также приложить сопроводительное письмо.

Похожие записи

Образец сопроводительного письма уточненной декларации 3-НДФЛ

Согласно НК Российской Федерации, отправка сопроводительных писем к уточненной налоговой декларации не является обязательным.

Но бывают случаи, когда этот документ необходим.

Специального бланка для составления сопроводительного письма не разработано. Поэтому документ составляют в произвольной форме.

В нем обязательно должна присутствовать следующая информация:

  1. об отправителе (данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, ОКТМО);
  2. название документа;
  3. основная часть (в ней указывают причины подачи уточняющей декларации: неправильно указана сумма НДФЛ, личные данные и прочее).
  4. о получателе (кому адресовано письмо);

Налогоплательщик ставит свою подпись и дату.

К сопроводительному письму прилагают уточненную декларацию.

Сопроводительное письмо к уточненной декларации

0 При обнаружении в поданной в налоговую инспекцию декларации каких-либо ошибок, повлекших занижение суммы налога, организации/ИП необходимо представить в ИФНС уточненную декларацию ().А нужно ли к такой декларации прикладывать сопроводительное письмо?Прежде чем мы расскажем о сопроводительном письме к корректировочной декларации, остановимся на нескольких «уточненных» нюансах:

  • Уточненная декларация сдается налогоплательщиком по форме, действовавшей в том периоде, за который она подается ().
  • По общему правилу уточненная декларация представляется в ИФНС по месту учета организации/месту жительства ИП.

Также нужно понимать, что если налогоплательщик допустил в декларации ошибки, которые не повлекли занижения суммы налога, то подача уточненной декларации – его право, а не обязанность. не является обязательным элементом при отправлении уточненки.

Однако никто не запрещает организации/ИП приложить к уточненной декларации подобное письмо.В таком письме налогоплательщик может указать причины подачи уточенной декларации.К примеру, если вы сдали декларацию по НДС, а затем обнаружили, что учли в ней вычеты при отсутствии счетов-фактур и из-за этого в итоге «поплыла» сумма налога к уплате. составляется в произвольной форме.

Подписывает его руководитель организации/ИП или лицо, имеющее право подписи подобных документов на основании доверенности.Количество необходимых экземпляров сопроводительного письма зависит от того, каким способом вы подаете саму уточненку:

  1. если уточненную декларацию вы отправляете по электронке, то и в этом случае достаточно одного экземпляра сопроводительного письма.
  2. если уточненную декларацию вы представляете в ИНФС лично, то вам понадобятся два экземпляра сопроводительного письма: один экземпляр вы отдадите вместе с уточненкой, а на втором налоговики поставят вам отметку о принятии;
  3. если уточненку вы отправляете по почте, то достаточно одного экземпляра сопроводительного письма (для ИФНС). А то, что вместе с уточненной декларацией вы направили еще и сопроводительное письмо, будет видно из описи вложения, которая обязательна при отправке корреспонденции в инспекцию;

Приведем образец сопроводительного письма к уточненной декларации.

Декларация 3-НДФЛ

К декларации 3-НДФЛ на возврат налога в связи с оплатой учебы, лечения или покупкой квартиры надо приложить как минимум два заявления. Одно на предоставление вычета, другое на возврат образовавшейся переплаты по налогу.

Это ускорит получение денег. В заявлении на вычет нужно написать его вид и сумму, сделать ссылку на статью НК РФ, сообщить год, в котором израсходованы деньги на жилье, лечение или обучение. Затем перечислить документы, дающие право на вычет, поставить дату и подпись см.

Несмотря на то что по кодексу заявление обязательно только для декларирования имущественного вычета, имеет смысл подать этот документ и для социального вычета см. Тогда не нужно будет оформлять для налоговиков сопроводительное письмо к декларации с перечнем подтверждающих документов. В заявлении на возврат налога пишут причину возникновения переплаты, норму кодекса, дающую право на возврат, а самое главное — приводят реквизиты счета, на который налоговая должна перечислить деньги см.

Чтобы подать такое заявление, не надо ждать окончания камеральной проверки декларации.

Сопроводительное письмо в налоговую для уточненной декларации

Сопроводительное письмо к уточненной декларации не является обязательным элементом при отправлении уточненки.

Однако никто не запрещает организации/ИП приложить к уточненной декларации подобное письмо. В таком письме налогоплательщик может указать причины подачи уточенной декларации. К примеру, если вы сдали декларацию по НДС, а затем обнаружили, что учли в ней вычеты при отсутствии счетов-фактур и из-за этого в итоге «поплыла» сумма налога к уплате.

Как составить сопроводительное письмо

К подробной (исправленной) декларации следует приложить тот же пакет документов, что и при предоставлении обычного бланка 3-НДФЛ (если уточнения вносятся не в связи с неправильной подачей документов).

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Точное такое же правило действует и в отношении других сумм, полученных из бюджетов РФ и её субъектов. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Когда требуется предоставление уточняющих деклараций?

Зачастую допущенные ошибки обнаруживаются уже после представления формы 3-НДФЛ. Но возможны и другие случаи – к примеру, когда физлицо оформляет социальный вычет на лечение и забывает включить определенную сумму по медуслугам.

В этом случае государство перечислит гражданину потраченные средства, но не в полном объеме. Исправить ситуацию очень легко: достаточно отчитаться повторно за тот же налоговый период. При подаче корректирующих расчетов нужно помнить о том, что, если наличие допущенных неточностей/ошибок не ведет к занижению базы по НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять сведения повторно.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

следующий:

  1. заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
  2. проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
  3. далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
  4. поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Так же, как и любая другая декларация, уточненная декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью электронных средств (Читайте также статью ⇒ ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

(СТАТЬЯ) Памятка налогоплательщика — заполнение и подача декларации 3-НДФЛ

Кроме того, сопроводительное письмо может использоваться и тогда, когда Вы хотите перестраховаться и быть уверенным в том, что никакие документы не будут утеряны или в том случае, если Вам необходимо пояснить что-то работникам налоговой службы по поводу вашей декларации. В этом случае письмо подается вместе с оригиналами документов.

Выберите тип конверта. Для отправки ценной корреспонденции лучше купить упаковку повышенной прочности.

Размеры ее бывают самые разные, подходящие для любого формата. Инспекторы зачастую отказываются без письма принимать повторные декларации.

Конечно, это незаконно, но мы рекомендуем в данном случае не спорить с чиновниками. В ИФНС № 7, 9, 15, 16 подчеркнули, что право подписывать письмо есть только у генерального директора. Подписи главбуха будет недостаточно.

При подаче корректировочной декларации по почте, необходимо ли во вложении сопроводительное письмо. Если да, то что оно из себя представляет. Подать декларацию в налоговую инспекцию Вы можете лично, через представителя по доверенности или почтой РФ с описью вложения.

Упоминаются строки декларации, которые были скорректированы. Если таких строк много, то можно назвать только итоговую сумму рассчитанного налога и величину доплаченной задолженности и пеней (если они были). При доплатах налога уместно будет назвать реквизиты платежных поручений на доплату налога и пени или приложить к документам копии самих платежек в качестве приложений.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве N 18 от Ивановой А.М., зарегистрированной по адресу: г.

Москва, ул. Б. Придя в почтовое отделение, купите большой конверт формата A4 для отправки документов.

Благодаря ему не нужно будет сгибать листы налоговой декларации. Приобретите необходимые почтовые марки для вашего конверта. В большинстве случаев, если целью подготовки декларации является возврат налога, Вам необходимо приложить Заявление на возврат налога (бланк и заполненный образец ниже, в пункте 1), а также справку по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы.

Существует небольшая путаница, связанная с ИНН налогоплательщика: ИНН получается 1 раз и «на всю жизнь», то есть Вы можете переехать в другой регион, но ИНН у Вас сохранится прежним, однако, подавать декларацию Вам необходимо будет НЕ в ФНС, в которой Вы ранее стояли на учете (и которая присвоила Вам ИНН), а как было указано выше — в ФНС по месту постоянной или временной регистрации.

Получил дом в наследство после смерти отца. Через год он был продан за 450 тысяч. Нужно ли платить налог?

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  1. Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742
  2. Москва и область 8 (499) 577-01-78
  3. Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны. Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период.

но Пример 2 Николаев Игорь подал декларацию за 2018 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей.

Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей. Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

  • Выберите доходы.
  • Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
  • Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
  • Укажите имя покупателя.
  • Укажите расходы.
  • Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
  • Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
  • С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.
  • Войдите в своей «Личный кабинет».
  • Вычеты — если они у вас есть.
  • Переходите к странице для представления отчета.
  • На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
  • Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета.

    Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.

  • Выручка имеет код 1510.
  • Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
  • Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
  • Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
  • Посмотрите итоги.
  • Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
  • Добавьте доходы — сначала источник.
  • Появится строка для указания номера корректировки.

    Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.

Пояснительная записка к уточненной декларации по налогу на прибыль

Ранее мы рассмотрели, как подготовиться к сдаче 3-НДФЛ и как рассчитать доход для уплаты налога. В этом обзоре мы разберем, как самостоятельно заполнить и отправить декларацию. Учетной записи для портала Gosuslugi.

Ключа электронной подписи. Как и где получить доступ к данному сервису, читайте здесь. отмечается в пояснительной записке к правительственной По его словам, максимальный годовой размер возврата вычет, нужно подать декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства. Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям.

Письмо № СД/@ от г. разослано по. Пояснительная записка к декларации по ЕНВД для получения вычета « Декларация» для заполнения 3-НДФЛ за год: инструкция.

Законопроект о внесении изменений в ст. Ежегодный возврат Оплата собственными или кредитными целевыми средствами. Все виды госсубсидий и безвозмездная помощь работодателей не принимаются к вычету.

Недвижимость куплена не у взаимозависимыми людей.

Какие ошибки совершают при заполнении декларации 3-НДФЛ

Неверно указан ОКТМО. Если вы подали уточненку для уплаты налога в бюджет, то укажите ОКТМО по месту жительства.

Если хотите вернуть деньги из бюджета, впишите код ОКТМО по месту нахождения работодателя. Этот код можно найти в справке 2-НДФЛ.

Декларация подана не в свою налоговую. Например, вы подаете декларацию 3-НДФЛ от сдачи в аренду квартиры в ФНС по месту нахождения недвижимости.

Хотя декларация подается только в инспекцию по месту регистрации. Неправильно указан номер корректировки.

Если вы подаете 3-НДФЛ впервые, то ставите в «Поле корректировки» цифру 0. Если сдаете первую уточненку, вписываете цифру 1, вторую — цифру 2 и так далее. Декларация предоставлена без подтверждающих документов.

Для получения налогового вычета обязательно приложите копии документов, подтверждающих право на получение вычетов. Если передаете документы через личный кабинет налогоплательщика, отсканируйте их и приложите к декларации электронные копии. Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках.

Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть. Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки.

Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ. Могут быть в декларации обнаружены и ошибки, которые не повлекли за собой недоплату НДФЛ. В таком случае уточненную декларацию можно и не подавать, так как в данном случае представление уточненной декларации в ифнс является правом, а не обязанностью налогоплательщика (Читайте также статью ⇒ Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году).

Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов

Вы должны подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в единственном экземпляре в налоговый орган по месту жительства.

Важно Этот момент закреплен п.3 ст.80, п.1 ст.83 НК РФ.

Если обратиться к п. 4 ст. 80 НК РФ, то там сказано, что представить налоговую декларацию можно следующими способами:

  • Почтовым отправлением, с обязательной описью вложения. Рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о вручении.
  • Лично посетив налоговый орган. Если такой возможности не имеется, то передать полномочия своему представителю.
  • В электронной форме. Можно передать документы через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.

Если вы подаете декларацию самостоятельно или через представителя, то лучше всего заполните и подпишите два экземпляра декларации. На одном экземпляре налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, а второй останется у них.

Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».

  1. поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).
  2. далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ

При исправлении неточностей в отчете нужно использовать форму, которая использовалась при первоначальном заполнении.

То есть, если налогоплательщик подавал 3-НДФЛ на бумажном носителе, уточненный отчет он подает тоже на нем.

Если же для заполнения декларации он использовал специальную программу «Декларация», исправлять ошибки нужно в ней. Не стоит забывать об указании номера корректировки 3-НДФЛ.

Сроки уточненной декларации по НДС

Конкретных дат для подачи НК РФ не устанавливает Подавать уточненную декларацию по НДС нужно по факту выявления ошибок, недочетов, некорректных и неучтенных сведений. При этом оговаривается, если уточненный документ предоставляется до конечного срока подачи декларации по НДС, то налоговая воспринимает как поданный именно исправленный вариант.

Имеется в виду исправление ошибок, выявленных в текущем периоде. Если же «уточненка» подается после крайнего дня подачи отчетности по НДС, но до установленного срока оплаты налога, то ответственность за неверно поданные исходные сведения не наступает.

Пени начислять также не нужно. Требуется только в срок уплатить верную сумму налога.

При подаче корректировочного бланка после срока оплаты налога, необходимо предварительно доплатить недостающую сумму «добавленного» налога, а также пени. В этом случае налоговые санкции также не будут применены (если скорректированная декларация подана до того, как стало известно о факте выявления налоговой ошибок или о предстоящей выездной проверке).

Составляем сопроводительное письмо к уточненке

Законодательно разработанной формы такой бумаги не существует, поэтому ее пишут в произвольной форме.

На документе должна стоять подпись руководителя компании, ИП или уполномоченного на данные действия лица.

Сопроводительное письмо состоит из шапки и основной части.

В шапке нужно указать следующую информацию:

  • Номер письма.
  • Наименование документа — сопроводительное письмо к уточненной декларации.
  • От кого письмо. Вносят наименование компании, ее адрес, ОГРН, ИНН, КПП.
  • Кому адресовано письмо. Тут пишут, что письмо предназначено для руководителя той ИФНС, к которой относится предприниматель. То есть указывают номер налоговой, ее адрес с индексом.

Далее начинается основная часть.

В ней подробно указывают:

  1. сумму к уплате и пени или переплату.
  2. период и налог, по которым отправлена уточненка;
  3. причину, по которой подается уточненная декларация;
  4. какие изменения были внесены в документ; этот пункт можно оформить в виде таблицы, где указать номер строки декларации с исправлением, прежние данные и новые;

Также нужно указать, какие документы прилагаются к письму: это обычно уточненная декларация с количеством листов, копии платежных документов (доплатить налог и пени нужно до подачи уточненки) или заявление на возврат или зачет налога (при переплате). В конце расписывается ИП или руководитель компании. Письмо нужно зарегистрировать в журнале исходящей корреспонденции.

От способа подачи уточненки будет зависеть количество ее экземпляров.

Один нужен будет, если письмо и декларация отправляются по почте либо электронной почте. Два экземпляра нужны при личной подаче документов.

В этом случае один экземпляр остается в налоговой, а на втором сотрудник ИФНС ставит отметку о получении документов.

Внимание! Для написания письма необходимо использовать деловой стиль, не должно быть разговорных и просторечных выражений и разного рода ошибок.

Рекомендации по составлению письма

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов не имеет строго унифицированной формы. Его составляют, руководствуясь общими правилами, разработанными для деловой корреспонденции.

Письмо в налоговую является официальным документом, поэтому в его содержании не должно быть ничего лишнего.Отправитель должен учитывать такие моменты:

  1. письмо в печатном варианте необходимо составлять на листах формата А4;
  2. при наличии фирменных бланков компании можно распечатать сопроводительное пояснение на таком бланке;
  3. в тексте обязательно должен присутствовать перечень отправленных документов (наименование, общее количество страниц, количество экземпляров);
  4. в сопроводительном пояснении следует указать причину предоставления документации (к примеру, указание на конкретный запрос органов ИФНС).
  5. текст письма следует начинать такими формулировками: «Отправляем по Вашему запросу…», «Предоставляем Вам…» и т.п.

Реквизиты, которые необходимо указать в письме:

  1. номер и дату запроса, сделанного налоговой инспекцией (указывают, если письмо отправляется в ответ на запрос ИФНС);
  2. полное наименование организации-отправителя, ее ИНН/КПП, юридический адрес;
  3. перечень приложенных документов;
  4. наименование территориального органа налоговой службы, в который направляются документы;
  5. должность и Ф.И.О.

    лица, составившего письмо;

  6. подпись ответственного лица.
  7. обращение к конкретному сотруднику ИФНС (согласно правилам деловой переписки);

Несколько слов об уточненке

Прежде чем мы расскажем о сопроводительном письме к корректировочной декларации, остановимся на нескольких «уточненных» нюансах:

  • Уточненная декларация сдается налогоплательщиком по форме, действовавшей в том периоде, за который она подается ().
  • По общему правилу уточненная декларация представляется в ИФНС по месту учета организации/месту жительства ИП.

Также нужно понимать, что если налогоплательщик допустил в декларации ошибки, которые не повлекли занижения суммы налога, то подача уточненной декларации – его право, а не обязанность.

Что делать, если в 3-НДФЛ обнаружены неточности?

К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок.

К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:

  • Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через личный кабинет, при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
  • Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
  • Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
  • Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.

Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет.

Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Итоги

  • Корректировочная декларация должна иметь ту же форму, что и первоначальная, и отличаться в содержании лишь в тех частях, которые были изменены.
  • Если декларация 3-НДФЛ подана с ошибками или неполными сведениями либо их отсутствием, то можно подать уточненный отчет с пояснениями и новыми документами.
  • За ошибки вас могут привлечь к налоговым санкциям, но в случаях, указанных в ст.81 НК РФ, гражданин освобождается от ответственности.
  • После корректировки 3-НДФЛ нужно ждать еще 3 месяца завершения новой камеральной проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо! (13 оценок, средняя: 4,77)

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ

Она представляет собой исправленный отчет.

Например, в предыдущем были такие ошибки:

  1. не был указан объект налогообложения;
  2. обнаружены дополнительные чеки для подтверждения затрат;
  3. были допущены механические ошибки;
  4. допущены математические ошибки в расчетах.

Довольно часто физические лица неправильно указывают данные работодателя.

Уточненную декларацию подают с номером корректировки «1», «2», «3» и так далее.

Все зависит от того, какой по счету корректирующий отчет сдают в ИФНС. Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+