Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Премия налогами не облагается

Премия налогами не облагается

Премия налогами не облагается

Налогообложение премий с точки зрения предприятия

Выплата поощрений работникам напрямую отражается и на налогах предприятия. Все дело в том, что благодаря увеличением расходов на премии можно уменьшить и собственную налогооблагаемую прибыль.

Однако для этого необходимо обосновать перед налоговой инспекцией тот факт, что премия была начислена сотруднику именно в связи с производственными успехами или к определенному профессиональному празднику.

Тогда перед судами удается доказать связь дополнительных расходов на оплату труда с производственной деятельностью компании.

В любом случае, осуществляя налоговую политику, следует уделить премиям особое внимание.

Ведь если их размер будет слишком высоким, а налог на прибыль компании маленьким, то это наверняка вызовет вопросы у представителей налоговой инспекции.

Поэтому нужно заранее позаботиться обо всех необходимых обоснованиях.

Пригодятся и экономические расчеты.

Источники премиальных выплат на предприятии

Положительным моментом премирования сотрудников является возможность отнесения к расходам на оплату труда:

  1. всей суммы поощрительных выплат;
  2. начисленных на вознаграждение страховых взносов.

Уменьшить прибыль организации на сумму премиальных выплат и страховых взносов согласно Налогового Кодекса можно не во всех случаях.

Существует два варианта:

  • Непроизводственное премирование. Согласно Налогового кодекса вознаграждение, которое не связано с результатами деятельности компании не может увеличивать ее расходы. Проведенные выплаты на основаниях, не предписанных в трудовом договоре не уменьшают базу при налогообложении прибыли. Не могут быть включены в состав расходов вознаграждения, выплаченные за счет целевых поступлений или специальных фондов.
  • Производится премирование за трудовые достижения. Источником формирования таких выплат и начисленных взносов является прибыль. Стоит позаботиться о документальном подтверждении того, что поощрительное вознаграждение является частью системы оплаты труда. Основания начисления и размеры выплат необходимо прописать в трудовом договоре, Положении о системе премирования.

Порядок расчёта: пример

Довольно простой порядок расчёта налога на премию в том случае, если речь идёт о выплате, для которой не было оформлено исключение, о котором идёт речь в предыдущей части статьи. В подобном случае работник просто-напросто получает на 13% меньше по сравнению с первоначальным размером премии.

Допустим, Петров А.Б. — сотрудник ООО «Альбатрос», который добился превосходных результатов в труде. Ему решением руководства была присвоена премия в размере 20000 рублей.

В этом случае размер налога составит стандартные 13%. Формула расчёта будет: ВН = ВП * 13% / 100%, где ВН — величина налога, а ВП — величина премии. А сам расчёт будет несложен: ВН = 20 000 * 13% / 100% = 2600.

Таким образом, заплатить в бюджет компании понадобится 2600 рублей. Сам же сотрудник получит 17 400 рублей.

Более сложным будет расчёт в случае, когда часть суммы премии в соответствии с возможностями, упомянутыми в предыдущей главке этой статьи, будет отнесена к необлагаемым 4000 рублям.

Допустим, Орлов И.А. — другой сотрудник ООО «Альбатрос», которому организация в конце года решила выплатить премию также в размере 20 000 рублей. В этом ситуации бухгалтер получает возможность оформить 4000 рублей как подарок Орлову к Новому году, в то время как оставшиеся 16000 оформляются как стандартная премия.

В этом случае формула расчёта окажется: ВН = (ВП – ПНГ) * 13% / 100%, где ПНГ — подарок к Новому году. Сам же расчёт будет таким: ВН = (20 000 – 4000) * 13% / 100% = 2080. Иначе говоря, при таком варианте оформления премии одинаковой по величине в бюджет придётся заплатить уже 2080 рублей, что на 520 рублей меньше, нежели в случае, когда вся премия оформлена как таковая без использования данного исключения.

Иначе говоря, при таком варианте оформления премии одинаковой по величине в бюджет придётся заплатить уже 2080 рублей, что на 520 рублей меньше, нежели в случае, когда вся премия оформлена как таковая без использования данного исключения.

Сам работник получает уже 17 920 рублей.

Наконец, сотрудник Васильев В.П.

имеет на иждивении больного сына, который нуждается в лекарствах. В этом случае при вручении ему премии аналогичного размера 20 000 рублей и при приобретении Васильевым лекарств на сумму 4000 рублей с документальным подтверждением этого факта бухгалтерия ООО «Альбатрос» имеет возможность сократить НДФЛ следующим образом:

  1. оформить ещё 4000 рублей в качестве материальной помощи;
  2. обозначить часть премии в размере 4000 рублей как подарок на праздник Новый год, оформив дарение этих средств;
  3. предоставить Васильеву компенсацию суммы в 4000 рублей на основании приказа, к которому приложены документы, удостоверяющие факт приобретения им лекарств.

И лишь с оставшихся 8000 рублей премии потребуется перечислить НДФЛ государству.

В этом случае формула будет такова: ВН = (ВП–ПНГ–МП–К) * 13% / 100%, где МП — материальная помощь, К – компенсация затрат на лекарственные средства. Сам же расчёт станет таким: ВН = (20 000 – 4000 – 4000 – 4000) * 13% / 100% = 1040 рублей.

Таким образом, при данном оформлении величина налога на доход физических лиц составит всего 1040 рублей, то есть сам работник получит 18 960 рублей.

Как премия облагается НДФЛ

Утверждение о том, что премия относится к зарплате работника, можно найти в Трудовом кодексе. Именно поэтому премия является объектом налогообложения.

Соответствующее подтверждение можно найти в Налоговом кодексе. Это означает, что получающий ее сотрудник фактически принимает доход, с которого работодатель должен рассчитать и удержать 13% НДФЛ. Наряду с этим с премии компания также выплачивает и страховые взносы, как и с обычной зарплаты (оклада, других выплат).
Наряду с этим с премии компания также выплачивает и страховые взносы, как и с обычной зарплаты (оклада, других выплат). Например, по итогам квартала получена премиальная выплата 50000 рублей.

Значит, в счет налога нужно удержать 13% от этой суммы, т.е.

6500 рублей. На руки сотруднику остается 43500 рублей.

Дата получения этого дохода – это дата фактического начисления премии сотруднику, когда он получил денежные средства на руке. Эта дата важна в том смысле, что именно на нее ориентируется работодатель при оплате НДФЛ:

  • В случае когда премиальные средства выплачены за счет выручки компании, налог оплачивается не позднее следующего рабочего дня с того момента, как работник получил (должен был получить) средства.
  • Если выплата получена обычным банковским переводом (на зарплатную карту), то налог оплачивается не позднее дня совершения этого перевода.
  • Если денежные средства были выданы наличными, то налог переводится не позднее этого же дня.

Важно понимать, что премия может выплачиваться по разным основаниям, в том числе и не связанным непосредственно с трудовыми достижениями сотрудника, например:

  1. к профессиональному празднику (в том числе и ко дню компании, учрежденному самим работодателем);
  2. к рождению ребенка;
  3. к свадьбе;
  4. к юбилейной дате;
  5. в качестве меры материальной поддержки.

Однако налоговое законодательство не выделяет эти случаи в отдельную категорию.

Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты).

Что насчет ЕСН, пенсионных взносов

Все о пенсионных взносах Выплаты в данном случае прямо зависят от того, учитываются сами премии в составе расходов по налогу на прибыль или нет. При этом налоговики учитывают два вида налога отдельно.

Те, кто занимается ЕСН, всегда ищут повод для того, чтобы доначислить налог. Они считают, что, если любая плата обозначена в трудовом договоре – значит, она связана с непосредственной работой.

Значит, она подлежит начислению ЕСН. Чтобы избежать таких дополнительных начислений, рекомендуется вообще исключить какие-либо упоминания о труде при уплате расходов. Не нужно включать соответствующие условия в трудовые, коллективные договоры.

Премии бывают разные

Отдельного понятия «премия» в Трудовом кодексе РФ не содержится, однако это слово упоминается в ст. 129 ТК РФ — среди выплат стимулирующего характера и поощрительных выплат.

В ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы» говорится о системах премирования как системе оплаты труда. Также «премия» содержится в ст. 191 ТК РФ, «Поощрения за труд»: «Премии работодатели могут выплачивать работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей».

191 ТК РФ, «Поощрения за труд»: «Премии работодатели могут выплачивать работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей».

Таким образом, премию работнику можно определить как выплату поощрительного характера.

Она может:

  1. не входить в систему оплаты труда (ст. 191 ТК РФ) — действительно, поощрение за труд и вознаграждение за этот труд — разные вещи.
  2. входить в систему оплаты труда (ст. 135 ТК РФ);

Для того, чтобы премии считались выплатами, входящими в систему оплаты труда, они должны быть предусмотрены соответствующими документами — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (напр., Положением о премировании), трудовым договором с работником, — или хотя бы как минимум трудовым договором (ст. 57 ТК РФ). Премии, не входящие в эту систему (поощрительные выплаты), обычно приурочены к какой-либо дате или событию: дню рождения работника, компании, 23 февраля; окончанию значимого проекта и пр. Документально такие премии должны быть оформлены локальными нормативными актами компании — как правило, приказами руководителя.

Понятие

На основании статей 129 и 191 Трудового кодекса премия отнесена к стимулирующим выплатам.

Наряду непосредственно с заработной платой за выполнение служебных обязанностей она формирует оплату труда сотрудника. Сейчас мы говорим о премиях именно за трудовые успехи.

По кадровой и бухгалтерской части их обычно проводят как за:

  1. внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.
  2. достижения по службе;
  3. конкретные производственные результаты, нормы выработки;
  4. мастерство в профессии;

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения.

Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ? Ответ: да, только им. Но не только.

Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы. Также см.

«Сроки выплаты премий по новому закону о зарплате: что изменилось»

.

Налоговые ставки

НК РФ.

В налоговом законодательстве есть множество нюансов по начислению сборов. Ставки налогов бывают различными в зависимости от видов доходов. Основным показателем считается 13 %, поскольку его платят многие резиденты. Этот сбор высчитывается из зарплаты, вознаграждений, от продажи имущества. Есть случаи, что 13 % платят и нерезиденты РФ.
Есть случаи, что 13 % платят и нерезиденты РФ. К таким относят:

  1. доходы иностранных граждан;
  2. доходы участников госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественников;
  3. доходы от деятельности членов экипажей судов, работающих под флагом РФ.
  4. зарплаты иностранцев, трудоустроенных на основе патента;
  5. средства иностранцев и лиц без гражданства, которым было выдано убежище в России;

Налог 30 % платится за доходы, полученные физическими лицами, которые не являются резидентами.

Эта ставка предусмотрена и для средств от ценных бумаг российских компаний, права на которые имеют иностранные фирмы. Сбор 35 % не платится в следующих случаях:

  1. проценты за использование средств кредитного кооператива.
  2. доход в виде материальной выгоды;
  3. проценты от вкладов;
  4. средства от выигрышей, призов, игр, если сумма больше 4000 рублей;

Берется ли подоходный налог с премии?

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие функции налоговых агентов, должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов своих работников согласно нормам, предусмотренным в ст.

226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ. К доходам сотрудников относят и вознаграждение за выполнение ими своих трудовых обязанностей – то есть заработную плату (). В заработную плату включаются также и стимулирующие выплаты, поощряющие сотрудников за выполненную работу, которыми в частности являются премии (, ).

Премия облагается НДФЛ, поскольку данная выплата работникам является объектом налогообложения подоходным налогом и отсутствует в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (, ).

Ндфл при выплате премий

Сумму НДФЛ удерживают со всей суммы премии, вне зависимости от того, какой была сама сумма первоначально.

В зависимости от того, производственная это выплата или нет, определяются с ответом на вопрос о том, в каком месяце эти средства включаются в расчеты по НДФЛ.К зарплате не относят разновидности разовых, непроизводственных премий. Соответственно, и расходы не относятся к деятельности, связанной с оплатой труда. Эти суммы составляют налоговую базу по НДФЛ в том же месяце, когда производят уплату.От периода, в который начисляются премии, зависит сам процесс расчета НДФЛ.

Чаще всего выбирают:

  1. месяц
  2. квартал
  3. год
  4. конкретные события. К примеру, когда успешно сдаются проекты

Разновидности премий

К наиболее распространенным относятся такие разновидности денежных вознаграждений:

  1. награды за особые заслуги;
  2. поощрения за исполнение специальных заданий;
  3. индивидуальные или коллективные поощрения за выполнение поставленных задач, добросовестно исполненные обязанности;
  4. выплаты при достижении сотрудником значительного стажа работы;
  5. одноразовые премии по случаю важного события, например, приуроченные к профессиональным или государственным праздникам, дате основания организации, юбилеям сотрудников предприятия.
  6. награды за перевыполнение планов, достижение высоких результатов трудовой деятельности;

Существуют разные виды денежных вознаграждений сотрудников В зависимости от внутренних правил организации, решений начальства, сотрудникам могут выплачиваться сразу несколько различных видов премий.

Существуют одноразовые поощрения, а также регулярные, которые начисляются по итогам определенного срока. Сумма премиальных может быть установлена в определенном размере, периодически пересматриваемом по прошествии некоторого времени, или представлять собой процент от заработной платы.

Внимание! При этом такие поощрительные выплаты в обязательном порядке облагаются установленным законодательством налогом.

Налог с премии

Теперь разберем, как с премии вычитается подоходный налог. Согласно правилам Налогового кодекса (ст. 226) днем получения премии по факту считается день ее выплаты.

Она совпадает с датой удержания НДФЛ.

То есть налог с премии работника нужно взять в день ее фактической выплаты. При этом механизм, который применяет фирма при выдаче премий, принципиального значения не имеет.

Будь то наличными в кассе предприятия, на счет в банке (зарплатную карту). Когда подоходный налог с премии посчитан и удержан, его нужно перечислить в казну. На это закон дает максимум один день.

Крайний срок – следующий день после выдачи премии. Не облагаются НДФЛ только международные, иностранные и российские премии за выдающиеся достижения в различных областях, которые упомянуты в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89. На конец 2017 года их 77 видов.

Преимущества налога

По Налоговому кодексу положено выданные вознаграждения включать в расходы по оплате труда.

Это позволяет уменьшить налог на прибыль при уплате в бюджет. Такое правила применимо для лиц:

  1. на общей налоговой системе;
  2. по упрощенной форме.

Страховые взносы с премии высчитывают налог на прибыль, как и с НДФЛ.

Вознаграждения надо правильно оформлять документально, что позволит не допустить появления претензий со стороны инспекторов. По правилам, выдача премиальных средств должна быть прописана в трудовом договоре или специальном положении.

Работодатель должен в расчетном листке прописывать размеры вознаграждений. Также суммы указываются в справке 2-НДФЛ.

Условия и оформление премирования

Порядок премирования работников необходимо прописать в положении об оплате труда, положении о премировании или коллективном договоре организации.

Само начисление оформляется приказом руководства предприятия.

Приказ содержит следующие данные:

  1. основание начисление;
  2. период, за который производится выплата;
  3. начисляемые суммы.
  4. ФИО премируемых сотрудников;

Премии, выплачиваемые бывшим работникам

Если при расчете с увольняющимся работником вы решили выплатить премию, которая положена ему по итогам работы в вашей организации, то поскольку это заработанное им вознаграждение, оно подлежит обложению взносами во внебюджетные фонды. Позицию о том, что с таких премий начисляются страховые взносы, высказывали и контролирующие органы (Письмо Минтруда от 02.09.2013 N 17-3/1450 ).

Подоходный налог

Основным видом налога в России является сбор с доходов физических лиц – НДФЛ.

Его называют также подоходным налогом.

При этом к физическим лицам относятся проживающие в России российские, иностранные граждане независимо от пола, возраста. Прибыль, полученная физлицами по результатам осуществляемой на территории РФ деятельности, облагается НДФЛ.

Внимание! Для определения статуса плательщика налогов, налоговых ставок гражданство не является главным фактором.

Размеры сборов зависят от того, резидент физическое лицо или нет.

Налоговыми резидентами являются следующие граждане:

  1. в течение последних 12 месяцев проживающие в РФ не меньше 183 календарных дней;
  2. государственные служащие, которые находятся в заграничной командировке независимо от ее длительности.
  3. проходящие службу за границей военные независимо от сроков пребывания в РФ;
Рекомендуем прочесть:  Закосить на больничный со спиной

Налоговый резидент – необязательно гражданин РФ Существуют разновидности доходов граждан, которые не подлежат обложению НДФЛ.

К необлагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

  1. возмещение убытков, полученных вследствие стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
  2. пенсионные начисления;
  3. доплаты за донорство;
  4. денежные награды за высокие достижения и особые заслуги в науке;
  5. разного рода алименты;
  6. доплаты социального характера, материальная помощь;
  7. студенческие и научные стипендии;
  8. компенсационные выплаты, положенные за неиспользованный отпуск или при увольнении с места работы;
  9. различные гранты;
  10. вознаграждения за оказание помощи в раскрытии преступлений, предотвращении террористических актов, поимке опасных преступников.
  11. различные пособия, например, по безработице, в связи с беременностью, родами, по уходу за детьми;

НДФЛ облагаются пенсии, разные пособия, стипендии, доплаты и прочее Внимание! Также не облагаются подоходным налогом денежные средства, направленные на благотворительную деятельность.

Нетрудовая премия

Облагается ли налогом премия, если она считается нетрудовой?

Этот вопрос является одним из актуальных, поскольку насчет этого нет единого мнения.

Вознаграждения делятся на 2 вида:

  1. околотрудовые поощрения.
  2. за труд;

Во вторую категорию входят бонусы по случаю разных юбилейных дат, профессиональных торжеств и дат открытия предприятия. Облагается ли налогом премия, если она не связана с трудовыми функциями?

С этого вида дохода высчитывается сбор и страховые взносы. Если вознаграждение выплачивается при увольнении работника, то из него берут налог.

Страховые взносы с премии

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями.

Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой. Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение.

Исключение: правило 4-х тысяч

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ. Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т.

п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

  • заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.
  • подвести премию к какой-либо значимой дате;

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера. Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги.

Есть несколько видов поощрений:

  1. по назначению: за выполнение специальных задач;
  2. по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  3. по показателю: к юбилею, за выслугу лет.
  4. по частоте выплат: разовые или за определенный период;

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  1. активную деятельность в развитии компании.
  2. высокие трудовые достижения;
  3. высокую квалификацию;

Разовые выплаты и страховые взносы

Страховые взносыМожно сделать так, что даже разовые премиальные выплаты будут защищены от несчастных случаев и профзаболеваний. Тогда по этому вопросу выплачивают страховку.Взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на любые премии, вне зависимости от их размера.

Это касается также медицинского, социального страхования. Это правило используется в любой ситуации.

Не важно, включена премия в условия по договору или нет.

Отражение премии в 2-НДФЛ

В справках по форме 2-НДФЛ проставляются следующие коды доходов по премиям в зависимости от их вида ():

  1. производственные премии, предусмотренные законодательством, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений) – код 2002;
  2. премии, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений – код 2003.

Выплата премий отражается в справках 2-НДФЛ в том месяце, на который выпадает дата получения дохода. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налогообложение нетрудовых премий

Поощрения работников в виде разовых премий, которые выплачиваются на основании приказа и не связаны с результатами деятельности компании, относят к нетрудовым. Такие вознаграждения могут быть приурочены к:

  1. юбилею сотрудника.
  2. профессиональным праздникам (дню медицинского работника);
  3. годовщине образования компании;
  4. праздничным датам (Новому году, 8 Марта, 9 Мая);

Дата уплаты НДФЛ

Когда следует выплачивать «премиальный» НДФЛ?

Мы уже выяснили, что премии могут не только входить в систему оплаты труда, но также быть поощрительной выплатой. Именно от того, какого вида премия, зависит дата уплаты НДФЛ. По общему правилу, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в т.ч.

перечисления дохода на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В свою очередь, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход (см.

письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 апреля 2017 г. № 03-04-07/19708). А датой фактического получения дохода в виде других премий, не относящихся к оплате труда (то есть поощрительных выплат) считается день выплаты указанного дохода налогоплательщику (в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.Пример 1: 12 июля ООО «Картонный домик» начислило менеджеру Осинкину поощрительную премию в размере 10000 рублей в связи с успешным окончанием долгосрочного проекта по продвижению упаковки.

Премия была перечислена на банковский счет Осинкина. В тот же день, 12 июля, бухгалтер ООО удержал из премии НДФЛ в размере 1300 руб. (п.4 ст.226 НК РФ), а на следующий, 13 июля, уплатил НДФЛ согласно п.6 ст.

226 НК РФ.Пример 2: 22 июля в том же ООО «Картонный домик» старшему специалисту Березкину была начислена ежемесячная премия в 20000 руб., выплата которой оговаривалась трудовым договором с Березкиным. 31 июля, в последний день месяца, бухгалтер удержал из суммы премии НДФЛ в размере 2600 руб. и выдал премию Березкину на руки.

1 августа был уплачен НДФЛ.

С чего не берется налог?

Не со всех средств взимается сбор. В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых он не высчитывается:

  1. выплаты за чрезвычайные ситуации;
  2. поощрения за установление, раскрытие терактов;
  3. стипендии.
  4. выплаты по донорской помощи;
  5. премии за достижения в науке и технике;
  6. пенсии, социальные доплаты;
  7. гранты;
  8. пособия и компенсации;
  9. алименты;
  10. выплаты по благотворительности;
  11. выплаты по безработице, беременности, родам;

Также есть и другие виды доходов, с которых не взимаются сборы. Они утверждены налоговым законодательством.

Премия и заработная плата

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать.

Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

Подоходный с нетрудовой премии

Нетрудовая премия — это финансовое поощрение, которое выплачивается сотрудникам на основаниях, которые не имеют отношения к их непосредственной трудовой деятельности.

Часто это определённые события, в частности:

  1. годовщина для сотрудника, в том числе круглый возраст или круглая дата, прошедшая со дня начала трудовой деятельности.
  2. профессиональный праздник;
  3. дата основания компании;

Установлено, что и с нетрудовой премии также взимается НДФЛ и страховые взносы.

Эта же норма действует и при выплате премии данного вида, когда сотрудник покидает организацию.

Отчего зависит налог

Во-первых, он может зависеть от того, в какой сумме начисляется премия сотруднику.

Чем больше ее величина, тем больше платеж необходимо сделать в бюджет. Нужно помнить, что премии влияют не только на налоги сотрудника, но и обязательства перед бюджетом самого предприятия.

И в этом аспекте иметь будут значение:

  1. размер общего премиального фонда;
  2. источники, за счет которых происходит начислении премии.
  3. основания для выплаты премии;

Например, если премия выплачивается за счет свободной чистой прибыли, то предприятию не удастся уменьшить собственные налоги. Также размер налога будет зависеть от того, удастся ли изыскать альтернативы именно такой выплате, как премия.

Например, в ряде случаев ее можно заменить предоставлением денег в дар.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+