Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Расчет налога на прибыль для чайников

Расчет налога на прибыль для чайников

Расчет налога на прибыль для чайников

Признание

обсуждаемых единиц, превращающихся в прибыль, наступает в определенные моменты, когда делается выбор метода их начисления. Как мы говорили в начале статьи, их всего два:

  1. метод начисления.
  2. метод кассовый;

дохода и расхода происходит посредством применения некоторых методов начисления До конца текущего года фирма обязана сделать выбор, какой метод для нее является наиболее предпочтительным и сообщить в отделение налоговой службы, к которой относится. Нюансы каждого метода таковы.

Для кассового учет производится по факту списания или поступления средств на счет, и не раньше данного момента. Когда производится налоговая выплата, в расчет берутся отмеченные даты. Что касается метода начисления, учет дохода производится непосредственно при подписании договора или оформления документов на работу, а не тогда, когда на счет «падают» деньги.

То же касается и расходов. Когда подписан договор об оплате, тогда и считается, что расходы понесены, дожидаться отчисления денежных средств никто не будет. Приведем пример. Ваша компания снимает в аренду помещение, следующая оплата за которое по документам производится в наступившем октябре месяце, согласно выставленному от арендодателя счету. При этом заплатить вы намерены только в декабре.

Согласно методу начисления, бухгалтер вашей компании запишет, что расход был совершен в октябре, так как именно тогда поступила бумага о необходимости его произвести. При кассовом же методе произведенная оплата и на бумагах будет соответствовать дате фактической передаче денег, то есть декабрю. Напоминаем, воспользоваться методом начисления может каждая компания, отдавшая ему предпочтение.

В то же время для кассового метода существует список организаций, которым запрещено его использование.

К ним относятся:

  1. кредитные организации;
  2. компании, чья получка за последний год не превысила миллиона рублей.

Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример

На зарплату для рабочих ушло 90 000 рублей. Производственные нужды заняла 90 000 рублей.

Амортизация обошлась в 50 000 рублей. Теперь определяем размер налога на прибыль. Сначала складываем все доходы организации.

Получаем 350 000 рублей. После чего вычисляем сумму расходов, складывая деньги, ушедшие на выплату заработной платы, производственные необходимости и амортизацию.

Внимание В результате чего получается 230 000 рублей.

Теперь вычитаем две суммы друг из друга. Получаем 120 000 рублей. Умножаем на ставку налога, равную двадцати.

Важно Получаем 2 400 000. Полученный результат делим на сто.

Итого — 24 000 рублей. Именно эту сумму организация должна заплатить в качестве подоходного налога.

Как отчитываться по налогу на прибыль

Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (ЕНВД, упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль. Все остальные юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу наличных, либо безналичных денежных средств, независимо от того, есть ли у них доходы, должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов.

Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) нужно предоставлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Некоммерческие организации, у которых не возникла обязанность по уплате налога, сдают декларацию упрощенной формы. Все прочие предприятия независимо от обязанности по уплате налога сдают по итогам года декларации по полной форме.

Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Организации, для которых отчетными периодами приняты месяц, два месяца и так далее, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 февраля, 28 марта и так далее вплоть до 28 января следующего года.528 500 Поделиться528 500528 500 Поделиться528 500Популярное за неделю185 61212 28533 3369 63988 124

Расчет налога на прибыль — примеры

Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

  • Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.
  • Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
  • Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
  • Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
  • Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
  • Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
  • Размер амортизации – 70 000 руб.;

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб.

Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

Налог на прибыль расчет пример для чайников

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль.

Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль?

Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать? Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит? Налог на прибыль – это процент от разницы между доходами и расходами организации.

Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой – либо специальный режим налогообложения.

Как рассчитать налог на прибыль: онлайн-калькулятор

Посчитать налог на прибыль калькулятором достаточно просто. Для этого необходимо следовать определенному алгоритму.

Внесите корректное значение ставки. По умолчанию в соответствующем поле указано 20 %. Если вы пользуетесь льготами при налогообложении, замените этот показатель на корректный.

Внесите сумму расходов в первую ячейку по словом «Сумма».

Укажите ставку НДС. По умолчанию в ячейке находится значение 20 %, но в некоторых случаях НДС составляет 10 % или 0 %.

Повторите аналогичные действия в следующей строке в отношении доходов.

При необходимости добавляйте строки для внесения данных о доходах и расходах, нажав на кнопку «Добавить сумму».

Удалить ненужные строки можно, нажав на крестик в начале строки.

После того как все необходимые данные внесены, нажмите кнопку «Рассчитать» и получите результаты в удобной таблице. Расчет налога на прибыль калькулятор-онлайн делает простым, быстрым и доступным.

Формула расчета

Вся пошаговая инструкция как посчитать налог на прибыль сводится к использованию формул.

Цифры для них найдете в бухгалтерском балансе и в отчетности.

Для вычисления величины дохода воспользуйтесь формулами: ТНП = Д – ПНО + ОНА – ОНО; ТНУ = Р – ПНО + ОНА – ОНО, где:

  1. Д — доходы предприятия;
  2. ТНП — текущий налог на прибыль;
  3. ОНО — отложенные налоговые обязательства;
  4. ПНО — постоянные налоговые обязательства;
  5. Р — расходы предприятия;
  6. ОНА — отложенные налоговые активы;
  7. ТНУ — текущий налоговый убыток.

Как посчитать налог на прибыль: пример

Допустим, что организация по итогам I квартала месяцев 2020 года имеет следующие показатели:

  1. доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
  2. внереализационные доходы – 15 000 руб.;
  3. расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
  4. внереализационные расходы – 35 000 руб.;

Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль: Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб.

(1 500 000 руб. + 15 000 руб.

– 950 000 руб. – 35 000 руб.).

Итоговая налоговая база составит 530 000 руб. (530 000 руб. – 0 руб.). Сумма налога на прибыль составит 106 000 руб. (530 000 руб. х 20%).

Дивиденды и налог на прибыль для налогового агента

Порядок, по которому организации рассчитывают налог на прибыль с дивидендов, зависит от следующих обстоятельств:

  • Кому платятся дивиденды — иностранная или российская компания.
  • Кто налоговый агент.
  • Получение налоговым агентом дивидендов от других компаний ранее.
  • За что платятся дивиденды — вклады в уставный капитал компании или акции российской компании.

Процентные ставки по дивидендам для определения налога на прибыль указаны в п.

3 ст. 284 НК РФ:

  1. 0 % и 13 % — при выплате российским компаниям;
  2. 15 % — платежи только иностранным компаниям (иная ставка может устанавливаться международным соглашением), а также в случае, если налоговым агентом выступает депозитарий.

Если дивиденды получает российская компания, то используется ставка 13 %.

Здесь налоговому агенту важно учесть, получал ли он в текущем или в прошлых периодах дивиденды от других компаний. Если не получал, то, согласно п. 5 ст. 275 НК РФ, применяется формула: Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные российской компании дивиденды × 13 % В случае когда полученные дивиденды учитывались в расчетах налога с начисленных российским компаниям дивидендов, той же статьей предусмотрена другая формула: Налог к удержанию с дивидендов = Отношение начисленных российской компании дивидендов к общей сумме подлежащих распределению дивидендов × Разница между дивидендами к распределению и полученными дивидендами × 13 % Отметим, что в расчетах налога с дивидендов российским компаниям не учитываются дивиденды иностранным компаниям, дивиденды нерезидентам России и полученные налоговым агентом дивиденды, облагаемые нулевой процентной ставкой (п.
5 ст. 275 НК РФ, применяется формула: Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные российской компании дивиденды × 13 % В случае когда полученные дивиденды учитывались в расчетах налога с начисленных российским компаниям дивидендов, той же статьей предусмотрена другая формула: Налог к удержанию с дивидендов = Отношение начисленных российской компании дивидендов к общей сумме подлежащих распределению дивидендов × Разница между дивидендами к распределению и полученными дивидендами × 13 % Отметим, что в расчетах налога с дивидендов российским компаниям не учитываются дивиденды иностранным компаниям, дивиденды нерезидентам России и полученные налоговым агентом дивиденды, облагаемые нулевой процентной ставкой (п.

5 ст. 275, пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Нулевая процентная ставка применяется, когда компания на момент решения о выплате дивидендов минимум 365 дней на праве собственности владеет не менее 50 % уставного капитала налогового агента или депозитарными расписками, дающими право получить по меньшей мере 50 % от выплачиваемых компанией дивидендов.

При этом подтверждающие это право документы должны подаваться в налоговую службу и налоговому агенту (п. 3 ст. 284 НК РФ). Если дивиденды получает иностранная компания, то используется ставка 15 %. Формулу для расчета налога на прибыль в данном случае смотрите в п.

6 ст. 275 НК РФ: Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные иностранной компании дивиденды × 15 % Обратите внимание, что по международным соглашениям могут действовать более низкие процентные ставки.

Чтобы не допустить ошибок, организациям следует проводить аудит расчетов налога на прибыль на предмет правильности отражения операций с дивидендами в бухгалтерском и налоговом учете.

Условный расход по налогу на прибыль

Как правило, по налогу на прибыль и прибыль по данным бухгалтерского учета не совпадают. Их различие вызвано разными правилами признания отдельных доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Поэтому и появился термин «условный расход по налогу на прибыль». Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) – это условная величина налога на прибыль, которая рассчитывается по данным бухгалтерского учета (): УРНП = Прибыль по данным бухгалтерского учета * Ставка налога на прибыль В бухгалтерском учете УРНП отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Пример расчета с таблицей проводок

В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

  1. 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
  2. 1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
  3. 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
  4. 14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).
  5. 1 200 руб. – отложенный налоговый актив;

Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками: Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 99 68 96 000 (480 000 х 0,2) Условный расход по налогу за календарный год Бухгалтерская справка 99 68 1 000 ПНО Бухгалтерская справка 09 68 1 200 ОНА за календарный год Бухгалтерская справка 68 77 14 000 ОНО Бухгалтерская справка Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года.

Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2020 на калькуляторе

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться , размещенным на сайте ppt.ru. Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

Калькулятор покажет:

  1. размер налога;
  2. общую сумму убытка без НДС;
  3. прибыль, оставшуюся на развития бизнеса.
  4. общую сумму прибыли без НДС;
  5. НДС к уплате;

Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году автоматически и не только, подскажет сервис для предпринимателей . Подробнее о НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ

  1. рекомендации и помощь в решении вопросов
  2. нормативные документы
  3. формы и образцы их заполнения

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: ЛЕНТА КАДРОВИКУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Пример №1

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль. Федеральный бюджет 2% 1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб. Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%) 1 400 000 руб.
* 2% = 28 000 руб. Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%) 1 400 000 руб.

* 18% = 252 000 руб. Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей. Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб. В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так: Будет полезно:

Пример

Предположим, реализационный доход компании в первом квартале 2020 года составил 950 тыс.

руб., внереализационный доход — 20 тыс. руб. Расходы компании на оплату труда за указанный период включают:

  1. компенсации, связанные с условиями труда — 25 тыс. руб.;
  2. заработная плата по трудовым договорам — 125 тыс. руб.;
  3. доплаты за госнаграды, полученные вне трудовой деятельности сотрудников и не предусмотренные трудовыми договорами, — 21 тыс. руб.
  4. платежи на накопительную часть пенсии и по долгосрочному страхованию жизни сотрудников — 37 тыс. руб.;

Прочие реализационные расходы составили 290 тыс. руб., внереализационные расходы — 24 тыс.

руб. Определим налоговую базу. Общая сумма расходов на оплату труда — 150 тыс.

руб. (125 тыс. руб. + 25 тыс.

руб.). Взносы на накопительную часть пенсии и по страхованию жизни работодатель имеет право учесть в сумме 18 тыс.

руб. (150 тыс. руб. × 12 %). Доплаты за госнаграды нельзя учесть, потому что они не связаны с профессиональными достижениями сотрудников.

Налоговая база равна 488 тыс. руб. (950 тыс. руб. + 20 тыс.

руб. – (290 тыс. руб. – 150 тыс. руб. – 18 тыс. руб. – 24 тыс. руб.)). Рассчитаем сумму налога на прибыль.

Величина налога за отчетный период составит 20 % от 488 тыс.
руб., или 97,6 тыс. руб.

Авансовые платежи

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2020 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов.

Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. , мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

Расчёт налога на прибыль — пример

Выполняем расчет налога, перечисляемого в Региональный бюджет.

Выполняем расчет налога, перечисляемого в Федеральный бюджет. Общая сумма, которую необходимо организации уплатить, составляет 440 тысяч рублей. Однако при уплате налога по итогам года необходимо уменьшить получившуюся по расчетам сумму на сумму авансовых платежей произведенных организацией в отчетном периоде.

Однако при уплате налога по итогам года необходимо уменьшить получившуюся по расчетам сумму на сумму авансовых платежей произведенных организацией в отчетном периоде.

Ознакомившись с данной статьей, бухгалтерам на предприятии станет значительно легче грамотно выполнять требуемые расчеты. Понятие налога на прибыль Коммерческая компания, промышленное предприятие, бюро услуг – ни одна организация, ведущая хозяйственную деятельность, не сможет существовать без получения прибыли.

Более того, все они создаются исключительно с целью извлечения некоего дохода, который и участвует в формировании прибыли (доход минус расход), рассматриваемой государством в качестве базы расчёта данного налога.

Очень важно чётко понимать, что можно включить в статьи доходов и расходов, чтобы в отчётных декларациях отобразить это в формуле расчёта прибыли.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации можно найти исчерпывающий перечень видов поступлений средств и их списания, которые должны участвовать в определении размера прибыли. Так, в статью доходов войдёт:

  1. стоимость переданного безвозмездно имущества;
  2. разница курсовых колебаний (положительная);
  3. прибыль прошлых отчетных периодов;
  4. списанная кредиторская задолженность;
  5. выручка от реализации собственной или приобретённой продукции (реализационные доходы);
  6. дивиденды и банковские проценты по акциям, облигациям, прочим ценным бумагам и др.

В статье 251 Налогового Кодекса Российской Федерации можно найти перечень доходов, которые нельзя включать в расчётную базу:

  1. оплаченные предоплаты,
  2. поступления от посреднической деятельности.
  3. займы и гранты,
  4. стоимость безвозмездно приобретённого имущества, которое прежде являлось собственностью юридического или физлица, располагавшего более чем 50% долей в уставном капитале компании.

Чтобы правильно рассчитать прибыль, следует вычесть из дохода расходы, понесённые за расчётный период:

  1. нереализационные расходы (оплата процентов по займам и кредитам, пени и штрафы, разница курсовых колебаний (отрицательная), форс-мажоры, списанная дебиторская задолженность и пр.)
  2. суммы, выплаченные персоналу (заработная плата, премия, отпускные, подъёмные, страховые компенсации);
  3. отчисления на амортизацию;
  4. реализационные расходы (рекламные, арендные и др.);
  5. материальные расходы;

Статья 270 НК РФ приводит перечень тех расходов, которые не должны приниматься в расчёт при вычислении налогооблагаемой базы:

  1. платежи по некоторым видам налогов и др.
  2. выплаты членам совета директоров компании,
  3. суммы членских взносов,
  4. отчисления в резервные фонды,
  5. переоценка ценных бумаг,
  6. любые взносы в уставный капитал организации,

База налога на прибыль составит разницу между доходами и расходами.

Если она получила отрицательный результат, то налог на прибыль компания уплачивать не должна. О методах признания доходов и расходов Мало определиться со своими доходами и расходами, поскольку они смогут влиять на величину налоговой базы только тогда, когда будут признаны таковыми в отчётном периоде.

Ваша компания должна была уплатить аренду за торговый павильон в предыдущем (отчётном) месяце, но сделала это с задержкой на 30 дней. Признавать ли эти издержки расходами? Здесь встаёт необходимость выбора одного из двух методов признания доходов и расходов, которые разрешены к использованию главой 25 НК РФ.

Заметим, субъекты хозяйствования обязаны указать свой выбор в учётной политике компании, которая обычно формулируется перед началом каждого календарного года. Использование метода начисления Такой выбор предопределяет отношение доходов и расходов к периоду, в котором они непосредственно возникли. Т. е. в этом случае нельзя привязываться к моменту фактической выплаты или фактического получения денег на свои счета.

Например, если вы рассчитались с арендодателем уже после окончания отчётного периода, эти расходы нужно отразить в текущей декларации. Использование кассового метода Исходя из своего названия, этот метод обязывает учитывать только фактически совершённые платежи и полученные переводы. Применительно к вышеприведённому примеру, расходы на арендную плату должны будут вноситься в декларацию непосредственно в том месяце, когда деньги были перечислены арендодателю.

Какому методу отдать предпочтение?

Налоговый кодекс РФ разрешает выбирать любой из двух методов и устанавливает при этом следующие ограничения:

  1. Кассовый метод можно выбирать только тем компаниям, чья ежеквартальная выручка (без учёта НДС) составляет до 1 млн. руб. При превышении данного лимита субъект хозяйствования обязан перейти на метод начисления уже в следующем отчётном периоде.
  2. Банковским учреждениям доступен только метод начисления.

Рассмотрим достоинства и недостатки каждого метода.

Кассовый метод отличается простотой применения, так как для него присуща тесная увязка с данными, регистрируемыми платежными системами.

Другими словами, проверить свои расчёты всегда удастся при помощи сумм, указанных в первичных платёжных документах.

Они должны будут совпадать с остатками средств в кассах, а значит, при необходимости свериться достаточно будет просто пересчитать имеющуюся в кассе наличность. Здесь же и более удобный расчёт рентабельности предприятия, а также получение более точной оценки эффективности его работы. Таким образом, кассовый метод станет лучшим выбором для тех налогоплательщиков, кто не может зафиксировать чёткой взаимосвязи между фактами поступления средств и их перечислением на счета контрагентов.

Хорошим примером послужит оплата за продукцию, которая была сделана работником несколько месяцев назад. То есть, деньги, поступившие за этот товар сегодня, никак не влияют на величину текущей заработной платы этого специалиста. Кроме того, кассовый метод будет более удобен для компаний, которые к концу каждого квартала не сталкиваются с дебиторской или кредиторской задолженностью.

У метода начислений – всё наоборот: он более удобен при регулярном появлении задолженностей и тесной увязке сумм доходов и расходов. Налог на прибыль: примеры расчёта Чтобы наглядно продемонстрировать методику расчёта налога на прибыль, воспользуемся следующими исходными данными (в рублях):

  1. налог на добавленную стоимость – 370 600
  2. затраты на материалы – 920 000
  3. проценты, уплаченные по банковскому кредиту – 44 000
  4. выручка предприятия – 2 430 000
  5. расходы на зарплату – 630 000
  6. налоговый убыток за прошлый период – 40 000
  7. страховые взносы по зарплате – 157 000
  8. амортизационные отчисления – 99 000

Подсчитаем величину доходов и расходов предприятия: Для расчёта налоговой базы из доходов вычтем расходы и получим прибыль (с учётом налогового убытка прошлого периода): Сумма, подлежащая уплате в госбюджет: Рассмотрим ещё один пример расчёта налоговой базы и величины налога на прибыль для организации, пользующейся льготными ставками, например, уменьшенными до разрешённого минимума:

  1. Выручка – 2 430 000 руб.
  2. Расходы – 1 430 000 руб.

Итого для данной компании налог на прибыль составит 145 тысяч рублей. Заполнение декларации, бланк, сроки подачи Прибыль организации и суммы обязательных налоговых отчислений должны отражаться в специальной декларации.

Её форма унифицирована Приказом Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г. При необходимости вы можете скачать бланк этого документа на нашем сайте.

Заполненную декларацию необходимо подавать в налоговую ежеквартально (в некоторых ситуациях – каждый месяц) и включительно до 28 числа месяца, следующего за отчётным. Таким образом, сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году будут следующими:

  1. до 28.07.2018 г. – отчитываемся за первое полугодие;
  2. до 28.04.2018 г. – отчитываемся за 1-й квартал;
  3. до 28.10.2018 г. – отчитываемся за 9 месяцев;
  4. до 28.01.2019 г. – отчитываемся за весь 2018 год;

В Приказе ФСН за №ММВ-7-3/600@ можно найти правила заполнения декларации, состоящей из 7 листов и 7 приложений. Там же представлены и алгоритмы вычисления необходимых показателей, которые должны быть отражены в документе.

В обобщенном виде оформление можно представить в следующем порядке:

  • Заполняем титульный лист (его удобнее всего оформлять последним, поскольку в нём указывается общее количество заполненных страниц).
  • Вносим исходные данные в Приложения к Листу 2.
  • Полученные суммы указываем в подразделах первого – итогового раздела.
  • Заполняем Лист 2 (первые два этапа – обязательны для всех плательщиков).
  • Заполняем остальные листы при необходимости.

Не забываем о правилах заполнения машиночитаемых документов.

Поскольку данная декларация обрабатывается автоматическим образом (сканируется), вся информация в ней должна быть отражена чётко в границах ячеек, недвусмысленно, без помарок и исправлений.

Помните, что при наборе данных машинописным способом (на компьютере) удастся избежать большинства распространённых ошибок, которые допускают налогоплательщики, заполняющие декларацию вручную.

Итоговая налоговая база по налогу на прибыль

База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом: Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется.

Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб. В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

На что начисляется налог

На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами.

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр.

(внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.

Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.

При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д.

и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

Пример расчета

Можно представить компанию игрушек, взявшую в кредит 200 000 рублей.

Продажа игрушек им принесла дохода на 450 000 рублей вместе с НДС. Для изготовления игрушек компанией было приобретено материала на 150 000 рублей. Также ею было заплачено работникам 100 000 рублей.

Разные амортизационные работы потребовали вложения средств в сумме 4 000 рублей. Внесла компания и страховые взносы, сумма их составила 10 000 рублей.

По составленному договору, который был подписан компанией при получении кредита, была также выплачена определенная его часть в размере 15 000 рублей. При этом у компании присутствует убыток, тянущийся еще с прошлого года, он составляет 10 000 рублей. Таким образом, у компании рассчитанный формулой налог на прибыль составляет 19 000 рублей.

Был он получен таким образом: 150 000 +100 000 + 4000 + 10 000 = 264 000 рублей — это расходы.

Полученный компанией доход должен считаться без НДС, таким образом, чистый доход составляет без 18 % ставки налога 369 000 рублей.

А сумма НДС, составляющая 81 000 рублей, перечисляется государству. Сумма кредита не входит в обложение налогом, поэтому при подсчете она не учитывается.

Таким образом, доход компании за рассчитываемый период составил 369 000 – 264 000 – 10 000 = 95 000 рублей. Вот из этой суммы и получается вычет налога на прибыль: 95 000 * 20% = 19 000 рублей. Видео удалено. Видео (кликните для воспроизведения).

О нем должны помнить все юридические лица, получающие доходы от реализации товаров либо предоставления услуг.

И не имеет значения, чьего производства реализуются продукция, своего либо чужого. Также налог обязаны платить и те, кто получает внереализационные доходы.

Это относится к прибыли, получаемой от других видов деятельности, получаемого на бесплатной основе имущества и процентам, перечисленным с активов, ценных бумаг или дивидендов.

Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета

Для расчета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль организация использует данные о прибыли (убытке) до налогообложения соответствующего отчетного периода, которые отражены по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какие расходы вычитаются из доходов?

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий:

  1. первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) нужно верно оформить.
  2. траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Вычитаются из величины дохода:

  1. проценты по долгам;
  2. траты на страхование;
  3. коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
  4. траты на учебу и подготовку персонала;
  5. траты на покупку баз данных и компьютерных программ.
  6. траты на исследования (для усовершенствования продукции);
  7. траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);

Ставка по налогу на прибыль

Основная ставка по налогу на прибыль – 20% (п.

1 ст. 284 НК Ф). В то же время Налоговым кодексом предусмотрены дополнительные нестандартные ставки, применяемые в некоторых специфических ситуациях в зависимости от деятельности фирмы или же конкретных ее доходов. Так, если российская фирма является учредителем или акционером другого юрлица, то получаемые ею дивиденды будут облагаться по ставке 13%.

К доходам по некоторым видам специфических ценных бумаг может применяться ставка 9% или 15%.

Фирмы, которые ведут медицинскую или образовательную деятельность, при соблюдении ряда условий могут и вовсе работать с нулевой ставкой при расчете налога на прибыль.

Доходы и расходы

Поговорим о том, как точно определяются две основные величины, нужные для вычисления налога на прибыль. Под доходом подразумеваются поступающие денежные средства от главного направления деятельности компании, то есть:

  1. выполнение заказанных клиентами работ.
  2. предоставления услуг различного характера;
  3. торговли;

Кроме того, доходом считаются и пришедшие из дополнительных источников средства, то есть:

  1. деньги на сдаваемое в аренду имущество и т.д.
  2. проценты, полученные по вкладам;

При определении величины налогового сбора учет поступающего дохода ведется без применения налога на добавочную стоимость, а также акцизов.

Подтверждение получаемых доходов производится посредством предоставления любых платежных бумаг, то есть:

  1. квитанциями;
  2. записью в учетной книге;
  3. отметками в электронной базе и т.д.
  4. чеками;
  5. выписками из счетов;

Под расходами же подразумеваются затраченные на производство продукта, услуги или работы средства компании, которые имеют под собой основание, а также являются официальными. К ним можно отнести следующие затраты:

  1. заработанная плата работников;
  2. цена на ресурс, из которого изготавливается продукт, а также на оборудование и т.д.

Кроме того, считаются и не связанные с производством затраты:

  1. затраты на ведение судебных дел;
  2. выплату процентов по займам.

Уменьшить доход и налог с него за счет расходов можно лишь в случае предоставления подтверждений о совершенных затратах. При этом, к подтверждениям относятся не только платежные документы, но и целесообразность совершенных выплат.

Если экономически невыгодным было отдать какую-либо сумму денег, расход считается неподтвержденным. Документы, использующиеся в качестве доказательств, также должны быть верно оформлены, чтобы иметь нужную юридическую силу.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+