Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Семейное право - Вычет за лечение детей старше 18 лет

Вычет за лечение детей старше 18 лет

Вычет за лечение детей старше 18 лет

Оглавление:

Алгоритм оформления вычета


Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

  1. в ИФНС по месту проживания;
  2. через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения. Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами. Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке.

Если решение будет положительным, то в течение 1 мес.

проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст.

78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение.

Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение.

Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета. Чтобы получить возмещение, необходимо:

  • Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.
  • Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
  • Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
  • Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.

Кто может получить вычет

Если обратиться к пп.3 п.1 ст.

219 НК РФ, то можно увидеть однозначные требования, предъявляемые к пациенту.

  • Речь идет о несовершеннолетних детях, которые на момент оплаты лечения не достигли 18 лет.
  • Компенсация положена за лечение родных, а также усыновленных или подопечных детей.

Обойти эти правила применительно к возврату НДФЛ за лечение ребенка не удастся.

Однако часто родители путают данный социальный вычет со стандартным налоговым вычетом на детей, по которому можно рассчитывать на льготы для ребенка до 24 лет. О недопустимости налогового вычета на лечение ребенка старше 18 лет можно прочесть в тексте Писем Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204 и от 19.04.2018 № 03-04-05/26418.

Они, в свою очередь, отсылаются к п.1 ст. 54 Семейного Кодекса РФ, где однозначно прописан возраст, до достижения которого лицо может считаться ребенком.

Поэтому налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не предусматривается. Например, Виктор оплатил диагностические и лечебные процедуры двум своим детям, 13-летнему Андрею и 19-летнему Ивану. Суммарные расходы составили 32,5 тыс.

рублей. Однако претендовать на возврат НДФЛ с этой суммы полностью он не сможет. Причина – старшему совершеннолетнему сыну на момент оплаты уже было больше 18 лет. Поэтому в соответствующий раздел декларации будет внесено только 7,5 тыс.

рублей, внесенных за лечение младшего ребенка. Возврат налога составит: 7 500 р.

х 0,13 = 975 рублей. Есть и еще один неоднозначный вопрос – может ли отчим претендовать на подобную компенсацию своих трат.

Законодательство допускает получение вычета для лечения только усыновленного ребенка. Если налогоплательщик официально не усыновил сына или дочь своей жены, то компенсацию получить он не сможет.

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

  1. при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
  2. рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
  3. заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.
  4. договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
  5. копия свидетельства о рождении ребенка;
  6. копии платежных документов (квитанции, чеки);
  7. копия лицензии медучреждения;
  8. налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
  9. полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
  10. справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);

Получение вычета по месту работы

Закон позволяет не ждать наступления нового года для оформления вычета. Сделать это можно по месту своей работы. Для этого требуется пошагово произвести следующие действия.

  • Составить заявление на получение вычета, приложив подтверждающие документы (договоры, справки, чеки).
  • Подать заявление и комплект документов в ИФНС по адресу своего проживания либо в электронном формате через официальный сайт налоговой.
  • Представить уведомление в бухгалтерию по месту своей работы.
  • Через месяц получить уведомление, подтверждающее право на вычет.

Бухгалтерия до конца года из указанной в уведомлении суммы не будет удерживать подоходные платежи.

Если доходов для вычета в этот период не хватит, возврат недостающих денежных средств нужно производить в новом году через налоговую по адресу проживания.

Рассмотрим пример: гражданка Голубева в текущем году купила сыну лекарств на 70 000 рублей. Она собрала нужные документы и получила в налоговой инспекции уведомление о том, что она имеет право на соцвычет. Указанная справка направлена ею по месту трудоустройства в феврале 2018 года.Бухгалтером рассчитано, что гражданка Голубева имеет право на вычет в сумме 9 100 рублей.

Зарплата ее составляет 20 000 рублей, ежемесячный налог – 2 600 рублей.

Соответственно, с марта 2018 года из дохода не удерживается НДФЛ до тех пор, пока не будет возвращена вся полагающаяся компенсация.Гражданка Голубева будет получать на руки сумму в 20 000 рублей в марте, апреле и мае. За июнь ей выдадут 18 700 рублей. С июля налог продолжат удерживать в прежнем размере, 13 процентов.

Период подачи на вычет

Важно понимать, когда именно родителю начинать оформлять возврат НДФЛ за лечение своего ребенка до 18 лет.

Период давности, по закону, равен 3-м годам.

То есть, если лечебные процедуры оплачивались в текущем году, то оформление вычета возможно на протяжении последующих 3-х лет. Если вы претендуете на вычет за все три прошедшие года сразу, надо помнить, что по каждому году следует собирать отдельный комплект бумаг.Сроки подачи основаны на положениях п.7 ст.

78 НК РФ: «Если налог был излишне уплачен, то физлицо вправе претендовать на его зачет или возмещение на протяжении 3-х лет с момента уплаты».

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения: На оплату дорогостоящих видов лечения: На приобретение медикаментов: На страховые взносы по договору ДМС: При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

  1. гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
  2. он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Доступна ли процедура для безработных родителей?

Безработные и нерезиденты России не могут оформить льготу.

Несмотря на то, что были понесены определенные расходы на медицинские услуги или медикаменты, претендовать на возврат налогового вычета не стоит без наличия доходов в этот налоговый период, которые облагались 13% ставкой. Таким образом, родители не имеют права на оформление данной льготы, если они не были трудоустроены, и наличие у совершеннолетнего ребенка стационарного образования исключением не становится.

Причиной такого решения является убеждение Минфина, отраженное в письме № 03-04-05/49120 от 1.10.2014 г., в том, что дети, достигшие 18-летнего возраста, могут иметь источники дохода, например, от сдачи в наем жилья или быть трудоустроенными без отрыва от образовательного процесса.

Поэтому ни сами дети без имеющегося дохода в совершеннолетнем возрасте, ни их нетрудоустроенные родители не имеют права на возвращение налогового вычета.

Помимо этого Минфин обращает внимание на существование института обязательного медицинского страхования.

В этом случае для всех граждан предусмотрена равная возможность получить лекарственную и медицинскую помощь.

Кроме того, для совершеннолетних детей, обучающихся в ВУЗах на стационарной форме, есть возможность оформления возврата вычета по налогам за образование.

Причины отказа и борьба с ними

В силу того, что необоснованный отказ является нарушением представителями ФНС законов, для отклонения документов должны быть обоснованные причины.

Могут отказать в следующих случаях:

  1. Заявителем не было перечислений НДФЛ в размере 13%.
  2. Неполный пакет документов.
  3. Медикаменты или медицинское обслуживание не относится к специальному перечню.
  4. Попытка возвращения заявителем средств людей, которые не пребывают с ним в родительских или супружеских связях.
  5. Оплата лечения заявителем осуществлялась не самостоятельно.
  6. Поддельная или недействительная используемая документация.
  7. Были исчерпаны лимиты возвратов, установленные законом.

При исправлении заявителем найденных недочетов, ставших причиной отказа, он может повторно претендовать на выплату без необходимости повторного сбора документов.

В этом случае изменяется с самого начала время рассмотрения запроса. Для совершеннолетнего ребенка нет возможности воспользоваться вычетом по налогам, если он не работал и не является плательщиком НДФЛ. Родители также не могут претендовать на налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18-ти лет.

Единственный выход получать такое возмещение от государства – это оформить платную медицинскую страховку.

При обучении отпрыска на дневном отделении ВУЗа родители могут воспользоваться вычетом налога на образование.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу юридическую проблему – позвоните прямо сейчас:

Сроки получения возмещения.

После принятия заявления на налоговый вычет к рассмотрению, ИФНС проверяет указанные налогоплательщиком сведения в течение трех месяцев.

По истечении этого периода, налоговый инспектор выносит решение о принятии запроса и осуществлении вычета, либо об отказе в таковом. На перечисление вычета по указанным гражданином реквизитам налоговому органу отводится один месяц.

Поэтому, получить возмещение за лечение ребенка можно только спустя 4 месяца после подачи всех документов. Из-за большого числа требований о выплатах, ФНС нередко задерживает перечисление вычета.

При отказе в возмещении, а также при просрочке в переводе денежных средств, налогоплательщик может обратиться в районный суд по месту нахождения налогового органа.

Размер

При определении той суммы, которую можно вернуть из бюджета, необходимо учитывать имеющиеся ограничения. Вне зависимости от потраченных на медицинские услуги и лекарства денег, максимальный размер таких расходов не может превышать 120 000 рублей на протяжении календарного года.

При этом сюда входят также иные социальные вычеты, предоставляемые на учебу и пенсионное обеспечение. Соответственно, сумма компенсации составит 15 600 рублей. Если расходы превышают установленный лимит, в расчет берется только максимальный размер в 120 000 рублей.

Рассмотрим примеры из жизни.

  • Супруги Романовы оплатили лечение дочери, 80 000 руб. Муж при подаче документов может оформить вычет в сумме 10 400 рублей.
  1. 80 000 х 13% = 10 400 рублей
  • Гражданка Лукьянова затратила на медикаменты для дочери 185 000 рублей. При оформлении вычета она может брать в расчет только установленный лимит в 120 000 рублей.

    Соответственно, возврату будет подлежать максимально допустимый размер в 15 600 рублей.

  1. 120 000 х 13% = 15 600 рублей
  • В течение года супруги Лужины потратили на учебу старшего сына 70 000 рублей, а на лечение дочери – 60 000 рублей.

    Для получения вычета складываются обе эти суммы. Таким образом, учитывая, что расходы превысили максимальный размер (70 000 60 000 = 130 000 рублей), возвращено будет только 15 600 рублей.

Указанный лимит в 120 000 рублей не распространяется на случаи, когда нужно платить за дорогостоящее лечение или медикаменты.

В этой ситуации вычет может быть получен без ограничения суммы. Для этого требуется соблюдение необходимых условий:

  • Отсутствует возможность получения услуги или медикаментов бесплатно, что прописано в договоре.
  • Выдается справка определенного образца о том, что услуги или медикаменты требуются для лечения, без них оно не будет эффективным.
  • Лечение должно быть отнесено законом к дорогостоящему (содержаться в перечне, утвержденном правительственным постановлением).

Нужно учитывать, что вернуть можно только сумму в пределах уплаченных за год налогов. Если расходы на лечение превышают доход, компенсация возвращается в размере перечисленного НДФЛ.

Рассмотрим на примере. Гражданин Евтухов зарабатывает в месяц 30 000 рублей, 360 000 рублей за год. Годовой налог с него удержан в размере 46 800 рублей. Ему понадобилась дорогостоящая операция, на которую им потрачено 450 000 рублей. Вычет за нее составит 58 500 рублей. Но гражданину Евтухову будет выплачена компенсация только в сумме фактически перечисленного НДФЛ, 46 800 рублей.

Но гражданину Евтухову будет выплачена компенсация только в сумме фактически перечисленного НДФЛ, 46 800 рублей.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка.

Возмещение НДФЛ можно получить только на те виды медобслуживания, которые утверждены Постановлением Правительства № 201. К ним относятся:

  1. операции по устранению врожденных пороков развития;
  2. лечение заболеваний систем дыхания и пищеварения;
  3. лечение разных стадий рака;
  4. лечение тяжелых форм болезни крови;
  5. проведение процедур ЭКО;
  6. медуход при тяжелых наследственных болезнях;
  7. стоматологические услуги.
  8. медобслуживание при ожогах, тяжелых родах, заболеваний глаз;

Обратите внимание.

Максимальный размер компенсации в год составляет 120 000 рублей. Налоговый вычет можно получить как на несколько услуг сразу, так и на определенный вид медобслуживания. Так, компенсацию из госбюджета можно запросить за следующие расходы:

  1. уходовые процедуры за полостью рта.
  2. покупка медпрепаратов в стоматологических целях;
  3. протезирование зубов;
  4. лечение зубов любой сложности;

Затраты на лечение могут превышать установленный барьер в 120 тысяч рублей, однако, большую сумму из бюджета возместить нельзя.

Алгоритм оформления возврата

Сдавать бумаги для получения льготы можно в удобное время.

Если налогоплательщик понёс расходы в 2018 году, в 2020 году он вправе обратиться за возвратом. Вернуть уплаченный подоходный налог закон разрешает в течение 3 лет.

Если оплачено лечение несовершеннолетнего в 2016 году, возмещение можно исчерпать в 2017, 2018, 2020 годах.

В 2020 году срок истечёт. Получить налоговые вычеты за лечение ребёнка можно в налоговой инспекции или по месту работы.

Сумма вычета в случае дорогостоящего лечения

Ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение или медикаменты признаны дорогостоящими.

Это возможно при соблюдении правил:

  • Медуслуги и медпрепараты (или приспособления) включены в Перечень дорогостоящих.
  • Не существует возможности предоставить больному ребенку лечение или лекарства на бесплатной основе. Об этом должно указываться в договоре.
  • Имеется справка медучреждения, согласно которой, без данного лечения и препаратов терапия будет неэффективной.

Ограничения по величине вычета

Налоговый вычет на лечение детей исчисляется с учетом ряда особенностей:

  • Если лечение отнесено к дорогостоящему в трактовке Перечня, то предельный размер вычета не устанавливается.

    Тогда родитель может заявить к возврату НДФЛ любую фактически перечисленную стоимость лечения ребенка (об этом ниже).

  • Сумма компенсации определяется размером полученных налогооблагаемых доходов. Вам не удастся получить возмещение больше той суммы НДФЛ, которую вы за год заплатили с доходов в бюджет.

    Также законодательством не предусматривается возможность перенести остаток вычета на другой год.

  • Когда оплаченное лечение не считается дорогостоящим, то устанавливается предельный размер вычета. Он равен 120 тыс. рублей (в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому вам не удастся получить возмещения НДФЛ более, чем 120 000р.

    х 0,13 = 15 600 рублей.

  • Размер соцвычета законодательно ограничен. Поэтому налогоплательщик должен планировать свой налоговый баланс.

    Ведь в рамках того же года возможны вычеты по обучению детей, за лечение супруга или отца/матери.

    Суммарное предельное ограничение в 120 тыс. распространяется на все виды социального вычета, а «остатки сумм» не переносятся на будущие года.

Пример. Доходы Олега в 2018 г. были равны 430 тыс.

рублей (с которых он уплатил 55,9 тыс.

рублей НДФЛ). Также в 2018 Олег оплатил лечение своему сыну стоимостью 53 тыс. рублей. Как видно, величина оплаченных медуслуг была меньше ограничения в 120 тыс.

рублей и величины имевшихся доходов.

Поэтому Иван вправе ждать возмещения НДФЛ в размере 53 000р. х 0,13 = 6 890 рублей.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы.

Чтобы получить вычет за лечение детей, необходимо подготовить следующие документы:

  1. квитанция об оплате услуги;
  2. декларацию 3-НДФЛ;
  3. договор на медобслуживание;
  4. заявление о выплате;
  5. справку о реквизитах расчетного счета;
  6. копию паспорта родителя;
  7. копию свидетельства о рождении ребенка.

Для того, чтобы избежать лишних задержек, налогоплательщик может подтвердить факт уплаты НДФЛ заверенной работодателем справкой о сумме налога, перечисленного в бюджет за предыдущий год, а также копией свидетельства о госрегистрации и лицензии выбранного медучреждения. Если ребенок проходил лечение несколько раз, родители должны представить договор и квитанции на каждую из оказанных услуг.

Справка. Налоговый инспектор не имеет полномочий приостанавливать проверку и запрашивать недостающие документы. Поэтому, если заявитель не предоставит весь необходимый пакет сразу, в выплате компенсации могут отказать.

Порядок получения вычета за лечение.

С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки. Подать заявление можно двумя способами:

  1. электронно (через кабинет налогоплательщика или Госуслуги).
  2. при личном посещении в инспекцию;

Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи. После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:

  1. войти на основную страницу;
  2. нажать строку «прием деклараций»;
  3. выбрать раздел «налоги и финансы»;
  4. нажать на кнопку «сформировать онлайн».
  5. выбрать вариант «предоставление декларации 3-НДФЛ»;

После этого в открывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о., адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).

Все подтверждающие документы можно прикрепить к заявке в отсканированном виде. После составления заявления, оно направляется в выбранное отделение ИФНС.

При ошибочном указании территориального органа, налоговая декларация будет передана получившим заявление отделом в надлежащую инспекцию. Направить заявку в электронной форме можно в любой день недели и в любое время суток. Она проверяется на оформление в течение суток и передается на рассмотрение ИФНС.

Более традиционным способом обращения за вычетом является подача 3-НДФЛ в инспекцию при личном ее посещении. При данном варианте, специалист лично проверит правильность составления заявления, а также наличие всех необходимых документов. Если какой-то бумаги не будет хватать, сдать декларацию можно будет в другой день.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

  1. назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
  2. медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
  3. страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные перечни.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в

«Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»

.

Платное лечение зубов

Расходы на стоматологию, как правило, достаточны высоки.

Закон позволяет вернуть часть средств, затраченных на лечение зубов.

В этом случае процедура оформления ничем не отличается от общей.Потребуется предоставить договор с медучреждением, где получены услуги стоматолога, приложить чеки. Максимальный размер затрат определяется в 120 000 рублей. Возврат расходов на зубного врача возможен как через налоговую инспекцию, так и по месту работы.Закон позволяет родителям, понесшим расходы на лечение своих детей и покупку лекарств, вернуть часть потраченных денег.

Делается это путем получения социального вычета. Оформить его могут только те, кто уплачивает в бюджет налог в размере 13 процентов.Получить вычет можно за предшествующие три года. Делается это через налоговую по адресу проживания одного из родителей.

Также допускается не удерживать НДФЛ в нужной сумме по месту работы.Получить возврат можно только по затратам на лечение несовершеннолетнего ребенка.

После того, как детям исполнилось восемнадцать лет, родители претендовать на вычет не вправе.

Вычет на лечение ребенка старше 18 лет

В абз.

1 пп. 3 п. 1 ст. 219 установлены четкие ограничения по возрасту и статусу пациента.

Разрешается оформить налоговый вычет за лечение ребенка:

  1. не достигшего 18 лет.
  2. родного, усыновленного или подопечного;

Оба условия обязательны к выполнению. Делаем вывод: если ребенок уже совершеннолетний, вернуть 13% от расходов на его лечение не получится.

Такую позицию законодателя Минфин обосновывает в письмах от 26.01.2018 № 03-04-09/4204, от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. В них ведомство ссылается на п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ, где установлен возраст, до которого человек признается ребенком.
Пример 1

Налоговый вычет за лечение ребенка 18 лет

Добрый день!

Родитель оплачивает дорогостоящую операцию ребенку которому есть 18 лет, студент, ребенок не работает. Налоговый вычет получить невозможно? Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Ответы быстрые, развернутые, с ссылками на законодательство! Несколько мнений юристов дают полную картину!

Давно пользуюсь сервисом, очень помогает. Ответы юристов ( 3 )

  1. 8,2 рейтинг
  2. 1798 отзывов

которому есть 18 лет, студент, ребенок не работает. 18-ти летний ребенок считается совершеннолетним гражданином, следовательно, в отношении него вычеты он получает самостоятельно Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет Потому что законом не предусмотрено, рассуждение о логике законодателя никакой пользы, к сожалению, не принесет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным)в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Ребенок сам сможет получить вычет за эту операцию в будущем.

В течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства

  1. 2531 отзыв эксперт
  2. 8,3 рейтинг

К сожалению, положения пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, действительно дают получить данный вычет только при лечении несовершеннолетнего ребенка: 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Если ребенку уже исполнилось 18 лет.

то родитель уже не может получить на него данный вычет. Увы, но это так… С Уважением, Рябинин Олег

  1. 2593 отзыва эксперт
  2. 10,0 рейтинг

Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Все дело в том, что право получения вычета на лечение супруга/супруги прямо предусмотрено ст.219 НК РФ, а на лечение ребенка -только в том случае, если ему нет 18 лет 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнемлекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. До исполнения ребенку 18 лет родители являются его законными представителями и в силу законодательства несут расходы за него из своих доходов.

С 18 лет ребенок приобретает дееспособность в полном объеме и может сам нести расходы, заключать договоры, получать доходы. Что касается супругов -то их бюджет является общим в силу ч.2 ст.34 СК РФ, независимо, кто получает доходы, и скорее всего поэтому законодатель предусмотрел в НК РФ возможность уменьшать размер налоговой базы на расходы, связанные с лечением супруга(и).

Как получить налоговый вычет на лечение ребенка.

Вычет от уплаты НДФЛ может получить гражданин, который оплачивал в бюджет налог со следующих доходов:

  1. премий;
  2. официальной заработной платы;
  3. вознаграждений от гражданско-правовых договоров;
  4. дивидендов;
  5. средств, вырученных от продажи имущества.

Для того, чтобы обратиться за возмещением, гражданин должен реально получить прибыль и уплатить с нее налог.

Согласно ст. 266 НК РФ, если доход выплачивает организация, то именно она должна исчислить, удержать налог и перевести его в бюджет. Важно. Если работодатель не удержал и не оплатил НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик.

Если гражданин исправно уплачивал налоги в бюджет, он имеет право на получение вычета:

  1. ежемесячно путем снижения суммы НДФЛ.
  2. единожды после одного года выплаты НДФЛ в бюджет;

При отсутствии отчислений в госбюджет, налоговый вычет гражданам не полагается. Поэтому, если лицо работает неофициально и намеренно скрывает свой доход, он не сможет претендовать на налоговые компенсации.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

  • Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
  • В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
  • Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.
  • Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
  • Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
  • Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).

Особенности вычета на лечение

Вычетом называется возврат денежных средств, затраченных на лечение родителями своих детей, удержанных в виде подоходного налога. Также вернуть можно часть суммы, израсходованной на приобретение лекарственных препаратов.

Назначение данной компенсации имеет социальный смысл.

Таким образом государство оказывает поддержку своим гражданам, возвращая часть денег, перечисленных ими ранее в бюджет. Вычет предоставляется по тратам, имеющим большое значение для человека и его семьи.

Это не только лечение, но и учеба, пенсионное обеспечение, покупка жилья.

Каждое работающее по трудовому или иному договору физическое лицо оплачивает ежемесячно в бюджет налог со своего дохода. Размер его составляет 13 процентов от получаемых сумм. Это означает, что если в месяц гражданину начисляется зарплата в 20 000 рублей, то производится удержание 2 600 рублей.

Соответственно, за год НДФЛ составит 31 200 рублей.

Именно часть этой суммы, поступившей в бюджет, можно вернуть в качестве компенсации расходов на лечение ребенка.

Санаторно-курортное лечение

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен.

При этом важны следующие моменты.

  • Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
  • Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
  • Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
  • Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, размер и правила оформления вычета на лечение ребенка не зависят от состояния его здоровья. В отношении инвалидов действует тот же порядок, что и для других детей.

Это подтвердил Минфин в сообщении от 10.06.2016 № 03-04-05/34180.

Пример 3 Несовершеннолетняя дочь Татьяны – инвалид. В 2017 г. на ее лечение женщина потратила 589 400 руб. В больнице выписали справку с кодом «2».

Значит, к вычету принимаются все расходы.

За 2017 г. Татьяна заработала 531 300 руб. Только с этих денег она вправе вернуть НДФЛ. В итоге Татьяна получила не максимально возможные 76 622 руб.

(13% от 589 400), а только 69 069 руб. (13% от полученного дохода). Неиспользованный остаток на другие периоды не переносится.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+