Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Выдано на командировочные расходы проводка

Выдано на командировочные расходы проводка

Выдано на командировочные расходы проводка

Пример отражения командировочных расходов


Директор типографии ООО «Комплект» Романов А.Б. находился в командировке по России 5 рабочих дней с 27.05.2019 по 31.05.2019 г.

для подписания договора с новым заказчиком. Перед отъездом ему на личную карту был переведен аванс в сумме 50 000 руб. Авиабилеты Романов приобретал сам. По возвращении он предоставил маршрутные квитанции и посадочные талоны на рейсы от авиакомпании на сумму 20 000 руб., счет-фактуру от гостиницы с чеком онлайн-кассы на сумму 12 000 руб.
По возвращении он предоставил маршрутные квитанции и посадочные талоны на рейсы от авиакомпании на сумму 20 000 руб., счет-фактуру от гостиницы с чеком онлайн-кассы на сумму 12 000 руб.

(включая НДС 2000 руб.) за 4 дня проживания.

Во время командировки он брал автомобиль в аренду у транспортной компании и предоставил договор и акт оказанных услуг на сумму 7000 руб. и чеки на ГСМ на общую сумму 5000 руб. Также им были приобретены расходные материалы на сумму 2000 руб., используемые в деятельности компании.

3 июня он сдал документы в бухгалтерию и подписал составленный авансовый отчет. Согласно «Положению о командировках компании» размер суточных в командировке по России установлен в размере 700 руб.

Суточные за 5 дней командировки начислены в сумме 3500 руб. (700 руб. х 5 дн.). В учете ООО «Комплект» были сделаны следующие проводки:

  1. Выдан аванс на командировочные расходы, проводка: Д71-К51 — 50 000 руб.
  2. Списаны суточные проводкой: Д26-К71 – 3500 руб.
  3. На проживание в гостинице списаны командировочные расходы, проводка: Д26-К71 — 10 000 руб. Выделен НДС по счету-фактуре от гостиницы: Д19-К 71 — 2000 руб.
  4. На проезд списаны командировочные расходы директора, проводка по приобретенным авиабилетам: Д26-К71 — 20000 руб.
  5. Отражены в учете купленные расходные материалы: Д10.01-К71 — 2000 руб.
  6. Отражены расходы на аренду автомобиля: Д60-К71 — 7000 руб., расходы списаны проводкой: Д26-К60.
  7. Остаток неиспользованного аванса был возвращен в кассу: Д50-К71 — 500 руб.
  8. Оприходован бензин по предоставленным чекам: Д10.03-К 71 в сумме 5000 руб., и сразу списан на расходы, согласно путевого листа: Д26-К10.03 — 5000 руб.

Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем.

Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?

С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня.

Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 500 руб., в том числе: — суточные за три дня командировки — 3000 руб.

(в соответствии с коллективным договором организации суточные составляют 1000 руб. в день); — затраты на проезд — 4500 руб.

(в том числе НДС 686,44 руб.); — затраты на проживание — 6000 руб.

(в том числе НДС 915,25 руб.). Подтверждающие расходы документы (счет из гостиницы, билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой. Неизрасходованный остаток аванса внесен работником в кассу организации.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Типовые проводки по суточным и командировочным

Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику :

  1. Дебет Кредит 50 ().

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

  1. Дебет 50 Кредит .

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

  1. Дебет Кредит 50.

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять.

В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

  1. Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

  1. по дебету 76 счета и кредиту .

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

  1. Дебет 50.3 Кредит 76.

Выдачу сотруднику:

  1. по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль.

Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб.

Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Суточные и налог на прибыль

В 2017 году при расчете налога на прибыль суточные нормировать не нужно.

Списывать их компания вправе в размере, предусмотренном внутренними документами: коллективным договором, положением о командировках и иными нормативно-правовыми актами компании. Командировочные расходы, в том числе суточные, учитывают в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Признают их на дату утверждения авансового отчета.

Это правило действует как при методе начисления, так и при кассовом методе (подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Страховые взносы, исчисленные с суммы сверхнормативных суточных, включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (подп.

1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст.

272 НК РФ).

На каком счете отображаются суточные при командировках?

Размер суточных определяется организацией самостоятельно и отображается в коллективном трудовом договоре или закрепляется локальными нормативными актами. Бухгалтерский учет расчетов с сотрудниками в части выплаты им денежных средств на возмещение затрат по командировкам осуществляется на 71 счете:

  • Кредит счета – возврат излишне перечисленных средств на основании предоставленного авансового отчета (предъявляется в течение 3 дней после окончания рабочей поездки).
  • По дебету отображаются суммы, выплаченные работнику в корреспонденции со счетами учета денежных средств (средства могут быть выданы наличными или перечислены на текущий банковский счет сотрудника).

К счету предусмотрено открытие отдельного субсчета для фиксирования выплат в российских рублях, а также для учета платежей в иностранной валюте.

Аналитический мониторинг счета осуществляется обособленно по каждому сотруднику. Суточные выплаты рассчитываются за каждый день рабочей поездки, включая праздничные и выходные дни, а также дни временной нетрудоспособности сотрудника во время командировки. Следует иметь в виду! Компанией должен быть утвержден фиксированный размер суточных.

Работнику не требуется подтверждение направлений расходования данных средств от поставщиков, в отличие от иных сумм, выданных на командировку, т.е. сотрудник может тратить суточные выплаты по собственному усмотрению без согласования.

Учет командировочных расходов: расчет и оформление

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.

Такая поездка называется командировкой (ст. 161 ТК РФ). При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.

Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа:

  1. утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.
  2. предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов:

  1. письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).
  2. приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:

  1. стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;
  2. оплата за проживание в гостинице;
  3. суточные на каждый день нахождения в командировке;

О том, платить ли работнику суточные за дни в пути, если билетом предусмотрено питание, читайте в материале«Билетом в командировку предусмотрено питание – платить ли работнику суточные за дни в пути?».

  1. другие траты, разрешенные руководством.

Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание).

Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы.

В 2018-2019 годах этот лимит равен 700 руб. в сутки для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок. Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки (п.

11 положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.

Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы. Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги. ВАЖНО! Для бухгалтерского учета командировочных расходов в 2018-2019 годах нет необходимости в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания (постановление Правительства РФ от 29.12.

Рекомендуем прочесть:  Диван срок эксплуатации в бухучете

2014 № 1595). Утверждение отчета о потраченных деньгах нужно будет производить на основании тех документов, которые предоставит работник, и в соответствии с положением о командировках, принятом в организации. Источник: https://www.torgural66.ru/avans-na-komandirovochnye-rashody-vydano-v-podotchet-na/

Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете

Отражение расходов на командировку зависит от цели командировки. Если работник направлен в командировку, к примеру, для выполнения работ по контракту с заказчиком и услуги, оказанные заказчику, отражаются по счету 20, то и расходы на командировку будут отражаться проводкой: Дт20 Кт71.

Если командировка связана с продажей товаров, то учет командировочных расходов будет отражаться проводкой: Дт44 Кт71.

Командировка, связанная с приобретением имущества, увеличивает его стоимость и отражается проводкой: Дт08 Кт71. В случае необходимости командирования сотрудника для возврата брака в учете отражается: Дт28 Кт71.

Если организация применяет общую систему налогообложения и в составе расходов на командировку выставлен НДС, то бухгалтерские проводки по командировочным расходам будут выглядеть так: Дт19 Кт71 – учтен НДС по командировочным расходам; Дт68 «Расчеты по НДС» Кт19 – произведён налоговый вычет на основании счетов-фактур.

Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно

Таким образом, электронный билет не является бумажным документом.

Поэтому в отличие от билетов в бумажной форме учесть его в кассе организации в составе денежных документов невозможно (Инструкция к плану счетов). Покупку электронного билета следует отразить в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании): Дебет 76 (60) Кредит 51 – оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).
Покупку электронного билета следует отразить в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании): Дебет 76 (60) Кредит 51 – оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения). После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку (например, распечатку электронного билета, посадочный талон, маршрут /квитанцию), следует списать стоимость электронного билета на затраты (п.

5 и 7 ПБУ 10/99). В бухучете это отражается проводкой: Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 76 (60) – отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: (Москва) (Санкт-Петербург) (Федеральный номер) Это быстро и бесплатно! Источник: http://pravo-nk.ru/komandirovochnye-rashody-provodki-v-buhgalterskom-uchete/

Проводки по бухучету командировочных расходов

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДебетКредитНазвание операции20 (23, 25, 26, 29)71Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.4471Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.0871Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства1071Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов2871Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции91.271Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями1971Выделен НДС по командировочным расходам68.НДС19НДС направлен к вычетуКакие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.7071Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника50 (51)71Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:ДебетКредитНазвание операции7651Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя20, 23, 25, 26, 29 (44)76Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.1976Выделен НДС по этим расходам (если выделяется)68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычетуЕсли работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».При этом выполняются следующие проводки: (нажмите для раскрытия)ДебетКредитНазвание операции50.376Куплен билет командируемому работнику.7150.3Билет выдан работнику20, 23, 25, 26, 29 (44)71Списаны расходы на покупку билета68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Выдан аванс на расходы в командировке как подотчет

Итак, издан приказ о направлении сотрудника в командировку. Необходимо организовать ему проезд до места назначения и проживание.

Оплатить эти траты организация может заранее с расчетного счета.

Такие операции оформляются стандартными проводками как расчеты с поставщиками.

Но обычно подобные расходы сотрудник осуществляет самостоятельно, для чего ему выдаются денежные средства авансом под отчет. Выдан аванс на командировочные расходы — проводка будет следующей:

Допустим, сотрудник имеет корпоративную банковскую карту и оплачивает командировочные расходы с ее помощью. В этом случае списание с корпоративной карты в пользу поставщика, например перевозчика, оформляется так же, как если бы средства были выданы в подотчет на командировочные расходы, проводкой: Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться

Расходы по командировке списаны

По возвращении из командировки сотрудник должен отчитаться о произведенных им расходах в течение трех рабочих дней. Для этого он составляет авансовый отчет и прилагает к нему все документы, подтверждающие его расходы в командировке. Списываются командировочные расходы на счета затрат, отражающие цель командировки:

Таким образом, по авансовому отчету работника командировочные расходы списаны проводкой:

Отметим, что этими проводками списываются все расходы: и на проезд, и на проживание, и суточные.

Далее необходимо проверить остатки по счету 71 по аналитике этого сотрудника.

Как мы помним, аванс, выданный ему, был только расчетной суммой:

Проводки для отражения этих операций будут следующими:

*** Командировка — достаточно частая ситуация на многих предприятиях.

Все средства, выданные сотруднику на командировку, относятся к подотчетным и проходят по счету 71.

По итогам командировки необходимо представить авансовый отчет и разнести подтвержденные расходы на соответствующие счета затрат. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерский учет».

Учет расходов по загранкомандировкам

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.

Такая поездка называется командировкой (ст. 161 ТК РФ). При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции.

Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа:

  1. утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.
  2. предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов:

  1. приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);
  2. письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:

  1. оплата за проживание в гостинице;
  2. суточные на каждый день нахождения в командировке;
  3. стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;

О том, платить ли работнику суточные за дни в пути, если билетом предусмотрено питание, читайте в материале «Билетом в командировку предусмотрено питание — платить ли работнику суточные за дни в пути?».

  1. другие траты, разрешенные руководством.

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье «Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)».

ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера.

Подробнее в публикации

«Теплую одежду для северной командировки можно списать в расходы»

. Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание).

Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы. В 2018-2019 годах этот лимит равен 700 руб.

в сутки для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок. Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки (п.

11 положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.

Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы. Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги.

ВАЖНО! Для бухгалтерского учета командировочных расходов в 2018-2019 годах нет необходимости в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595). Утверждение отчета о потраченных деньгах нужно будет производить на основании тех документов, которые предоставит работник, и в соответствии с положением о командировках, принятом в организации. Однако многие компании с целью минимизировать риски возникновения спорных с налоговиками ситуаций все еще продолжают использовать прежние правила оформления командировочных расходов.

Поскольку, например, в случае использования работником собственного автотранспорта и невозможности подтверждения даты отправки и прибытия проездными документами, служебная записка, по мнению Минфина, не будет являться документом, подтверждающим сроки пребывания в командировке (письмо Минфина от 20.04.

Командировка за границу оформляется так же, как и по России, только имеет некоторые особенности:

  1. Первичные документы, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский (п. 9 Положения по бухучету, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н).
  2. Добавляются дополнительные траты на оформление визы, заграничного паспорта, консульские и другие сборы, необходимые для выезда за границу (подп. 12 ст. 264 НК).
  3. При поездке за границу время для расчета суточных определяется по проездным документам, а в случае их отсутствия по проездным документам или по подтверждающим документам принимающей стороны (п.7 положения о командировках №749).
  4. Лимит суточных, необлагаемых НДФЛ и взносами при командировке в другую страну, равен 2 500 руб.

Если работник самостоятельно покупал валюту, то при составлении отчета ему необходимо приложить справки о ее покупке. Если такой справки не будет, то расходы будут пересчитаны по курсу Центробанка на момент получения подотчетных денег (пп. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006). После утверждения отчета:

  1. перерасход, произведенный в валюте, выдается сотруднику в рублях с пересчетом по курсу на день утверждения авансового отчета.
  2. остаток аванса, возвращенный в валюте, приходуется в кассу с пересчетом в рубли по официальному курсу на дату поступления денег;

По суточным в валюте та их часть, которая облагается НДФЛ, должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет (письмо Минфина от 01.11.2016 № 03-04-06/64006).

ВАЖНО! Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно (письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-04-06/23252). Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.

Что должен пересчитать и проверить бухгалтер? Корректировочный расчет суточных (в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано) бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения. Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до 24:00 включительно, и следующий — с 00:00.

НАПОМИНАЕМ! Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке. Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия (п.

7 Положения о служебных командировках от 13.10.2008 № 749). Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике.

Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры. При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма. Об особенностях налогообложения при расчетах с подотчетными лицами, в том числе при направлении работников в командировку, читайте в статье

«Порядок налогообложения расчетов с подотчетными лицами»

.

Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К командировочным расходам относятся:

  1. Расходы по проезду;
  2. Расходы по найму жилья;
  3. Иные расходы с разрешения работодателя.
  4. Суточные расходы;

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании.

При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:

  1. При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.
  2. В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;

Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

К представительским расходам относят:

  1. Буфетное обслуживание во время переговоров;
  2. Транспортное обеспечение доставки этих лиц до места официального приёма и обратно;
  3. Услуги переводчиков, во время проведения официального приёма.
  4. Официальные приёмы, как представителям других организаций, официальных лиц организации – налогоплательщика, так и участников совета директоров и прочих, независимо от места проведения;

Перечень является закрытым и не включённые в него представительские расходы не учитываются в налоге на прибыль.

К представительским расходам не относят организации:

  1. Профилактики или лечения заболеваний.
  2. Развлечений;
  3. Отдыха;

Важно Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:

  1. на приобретение подарков и сувениров – 20 000,00 руб.
  2. на экскурсию – 5 000,00 руб.;
  3. на буфетное обслуживание (культурно-массовое мероприятие)– 20 000,00 руб.;
  4. на культурно-массовое мероприятие – 14 000,00 руб.;

Виды командировочных расходов Для целей налогообложения НДФЛ Налог на прибыль Суточные Принимаются в размере не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке в пределах РФ и не более 2 500 руб.

за каждый нахождения в заграничной командировке Принимаются в полном размере, утвержденном коллективным договором или локальным нормативным актом Расходы по найму жилого помещения При отсутствии документального подтверждения расходов по найму жилья принимаются в размере не более 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке в пределах РФ и не более 2 500 руб. за каждый нахождения в заграничной командировке Принимаются в полном размере фактически произведенных и документально подтвержденных затрат Дебет Кредит Название операции 20 (23, 25, 26, 29) Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия. Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.

Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями Выделен НДС по командировочным расходам НДС направлен к вычету

Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете

Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.

Корректировочный расчет суточных (в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано) бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения. Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до 24:00 включительно, и следующий — с 00:00. НАПОМИНАЕМ! Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке.

Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия (п.

7 Положения о служебных командировках от 13.10.2008 № 749). Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике.

Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры. При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма.

Как списание командировочных расходов с подотчетных лиц учитывается на счетах

После окончания командировки сотрудник отчитывается за полученные подотчетные суммы. Для этого он составляет авансовый отчет либо другой документ, самостоятельно доработанный и утвержденный в учетной политике.

Все об авансовых отчетах прочитайте в статье

«Особенности авансовых отчетов в бухгалтерском учете»

.

При наличии неиспользованного остатка командировочных сумм остаток следует вернуть в кассу и отразить записью Дт 50 Кт 71. Неизрасходованный остаток можно перевести с карты сотрудника на расчетный счет организации: Дт 51 Кт 71.

Возврат остатка на специальный карточный счет отражается проводкой Дт 55 Кт 71. Списание командировочных расходов может происходить следующим образом:

  1. Дт 44 Кт 71 — расходы признаны коммерческими расходами или расходами по основной деятельности торговой организации;
  2. Дт 19 Кт 71 — отражена сумма входного НДС;
  3. Дт 08 (10, 41…) Кт 71 — приобретены внеоборотные средства, ТМЦ;
  4. Дт 20 (23, 26…) Кт 71 — расходы отнесены на себестоимость продукции (услуг, работ);
  5. Дт 91 Кт 71 — утверждены и списаны непроизводственные расходы.

Более подробно эту тему вы можете изучить в статье «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Проводки по авансовому отчету по командировке

Счета списания затрат по командировке зависят от области деятельности фирмы и .

При этом кредитуется сч. 71 в корреспонденции со сч. 20 (если расходы относятся к основной деятельности), сч. 26 (по затратам общехозяйственного характера, включая почтовые расходы в авансовом отчете), сч.

44 (по расходам, связанным со сбытом продукции). Кроме того, необходимо учесть и то, что в составе поименованных в авансовом отчете затрат (например, в стоимости проездных билетов или гостиничного номера) присутствует НДС, который необходимо выделить.

Целью составления отчета является упорядочение затрат и определение их фактической суммы. Если она совпадает с размером выданного аванса, то 71 счет закрывается, остаток средств по авансовому отчету свидетельствует о необходимости внести его в кассу компании, а перерасход – о понесенных сотрудником расходах собственных средств, которые после утверждения авансового отчета ему возвращают из кассы предприятия или перечислением на карту. Отражается перерасход по авансовому отчету проводкой: Д/т 71 – К/т 50, 51.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+